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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2022.04.13)

  【不定项选择题】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:

  (1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

  (2)发生符合条件的广告费支出1380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。

  (3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔偿12万元,责任人赔偿2万元。

  (4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。

  已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  (1)甲公司的下列收入中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

  A.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

  B.销售商品收入9000万元

  C.出租包装物收入60万元

  D.提供修理劳务收入500万元

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』企业收入总额包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。

  (2)甲公司的下列费用中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

  A.上缴集团公司管理费10万元

  B.直接向某敬老院捐赠6万元

  C.合理的会议费8万元

  D.特殊工种职工人身安全保险费18万元

  『正确答案』CD

  『答案解析』选项A,企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项B,“直接”捐赠不符合公益性捐赠条件,不得税前扣除。

  (3)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是()。

  A.1380万元

  B.1430万元

  C.1434万元

  D.1425万元

  『正确答案』B

  『答案解析』销售(营业)收入=9000+500+60=9560(万元)。广告费和业务宣传费的扣除标准=9560×15%=1434(万元)。本期发生广告费支出1380万元,上年结转广告费支出50万元,总计1430万元<扣除标准。则1430万元可以全额扣除。

  (4)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。

  A.40+5.2-12-2=31.2万元

  B.40-12-2=26万元

  C.40+5.2-12=33.2万元

  D.40+5.2-2=43.2万元

  『正确答案』A

  『答案解析』管理不善造成的损失,进项税额需要转出,则净损失=40+5.2-12-2=31.2(万元)。

责编:zp032348

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