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2021

11/26

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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2021.11.26)

  【单选题】2020年11月张某购买福利彩票取得一次中奖收入40000元,将其中8000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知,偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.(40000-8000)×20%

  B.40000×20%

  C.40000÷(1-20%)×20%

  D.(40000-8000)÷(1-20%)×20%

  【答案】A

  【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的,应“全额征收”个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此,应缴纳的个人所得税=(40000-8000)×20%=6400(元)。

  【单选题】2020年11月李某花费1000元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中2000元直接捐赠给甲小学。已知,偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.(30000-1000)×20%

  B.30000×20%

  C.(30000-2000)×20%

  D.(30000-2000-1000)×20%

  【答案】B

  【解析】个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某中奖所得应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

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  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。

  A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

  B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

  C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

  D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

  【答案】ACD

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,免征个人所得税的有()。

  A.全年一次性奖金

  B.有奖竞猜获得的奖金

  C.军人的退役金

  D.民政部门支付的救济金

  【答案】CD

  【解析】(1)选项A:按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;(2)选项B:按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。

  A.银行储蓄存款利息

  B.保险佣金

  C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴

  D.退休工资

  【答案】ACD

  【解析】选项B:保险赔款属于免税项目,保险佣金照章纳税(保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于“劳务报酬所得”)。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。

  A.公务员崔某取得的国债利息

  B.退役士兵马某取得的退役金

  C.退休职工汪某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

  D.教师卢某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

  【解析】选项D:颁奖机构为“县”人民政府,级别不够,不属于免征个人所得税的奖金。

  【判断题】企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。()

  【答案】√

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是()。

  A.国债利息

  B.军人的转业费

  C.出租厂房取得的租金

  D.国家发行的金融债券利息

  【答案】C

  【解析】选项C:按“财产租赁所得”依法缴纳个人所得税。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是()。

  A.个人转让著作权所得

  B.国家规定的福利费

  C.保险赔款

  D.退休工资

  【答案】A

  【解析】个人转让著作权所得,免征增值税,但不免征个人所得税。

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

  A.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的

  B.因移居境外注销中国户籍的

  C.取得境外所得的

  D.取得应税所得没有扣缴义务人的

  【答案】ABCD

  【单选题】居民个人从境外取得所得的,应当在取得所得的次年()内申报纳税。

  A.3月1日至6月30日

  B.1月1日至2月28日

  C.1月1日至5月31日

  D.3月1日至5月31日

  【答案】A

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,纳税人取得经营所得,应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为()。

  A.5月31日

  B.6月30日

  C.3月31日

  D.4月15日

  【答案】C

  【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是()。

  A.占用渔业水域滩涂建设游乐园的

  B.占用林地修建木材集材道的

  C.占用养殖水面建设城市公园的

  D.占用耕地建设经济技术开发区的

  【答案】B

  【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施”的,不缴纳耕地占用税。

  【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有()。

  A.公立学校教学楼占用耕地

  B.城区内机动车道占用耕地

  C.军事设施占用耕地

  D.医院内职工住房占用耕地

  【答案】AC

  【解析】(1)选项B:公路线路占用耕地,可以减按每平方米2元的税额标准缴纳耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。(2)选项D:医院内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

责编:zp032348

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