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初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2021.1.5)

  【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金3.39万元,已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元

  B.226÷(1+13%)×13%=26万元

  C.226×13%=29.38万元

  D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元

  『正确答案』A

  『答案解析』包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。

  【单选题】甲公司为一般纳税人,2018年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6元

  B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16元

  C.(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96元

  D.(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8元

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

  【单选题】某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差,取得航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价3 600元,燃油附加费80元,机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为( )。

  A.3 600÷(1+9%)×9%=297.25元

  B.(3 600+80+20)÷(1+9%)×9%=305.50元

  C.(3 600+80)÷(1+9%)×9%=303.85元

  D.(3 600+20)÷(1+9%)×9%=298.90元

  『正确答案』C

  『答案解析』购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,允许抵扣的进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(3 600+80)÷(1+9%)×9%=303.85(元)。

责编:zp032348

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