1.甲企业为符合条件的小型微利企业。2018年甲企业的应纳税所得额为90万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A.22.5

　　B.18

　　C.11.25

　　D.9

　　正确答案:D

　　解析:(1)自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(2)甲企业2018年度应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9(万元)。

　　2.甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是( )。

　　A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2018年9月作转增进项税额处理

　　B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2018年9月作转增进项税额处理

　　C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2018年10月作转增进项税额处理

　　D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2018年10月作转增进项税额处理

　　正确答案:C

　　解析:按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”(2018年10月)，依据合法有效的增值税扣税凭证(例如，增值税专用发票)，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。

　　3.某企业2018年10月购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税220万元。已知，销售不动产增值税税率为10%，契税税率为3%。计算该企业购置办公楼应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.2200×3%

　　B.(2200+220)×3%

　　C.2200÷(1-10%)×3%

　　D.2200÷(1+10%)×3%

　　正确答案:A

　　解析:(1)“2200万元”为不含增值税金额，不需要价税分离，选项D错误;(2)计征契税的成交价格应不含增值税，选项A正确，选项BC错误。