甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10 月有关经济业务如下：

　　( 1)销售高档美容类化妆品 150箱，不含增值税单价为 2万元 /箱，另收取品牌使用费 11.3 万元。

　　( 2)受托加工高档护肤类化妆品，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。

　　( 3)销售高档修饰类化妆品两批，第一批 100箱，不含增值税单价为 0.2万元 /箱;第二批200箱，不含增值税单价为 0.16万元 /箱。

　　( 4)将高档修饰类化妆品 50箱赞助给国内某化妆品展销会。

　　已知：高档化妆品适用的增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲公司本月销售高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.2 × 150× 15%=45(万元)

　　B. ( 2× 150+ 11.3)× 15%=46.695(万元)

　　C. ( 2× 150+ 11.3)÷( 1+ 13%)× 15%=41.32(万元)

　　D.[2 × 150+ 11.3÷( 1+ 13%) ]× 15%=46.5(万元)

　　【答案】 D

　　【解析】甲公司销售高档美容类化妆品同时收取的品牌使用费属于价外费用(视为含税收入)， 价税分离后并入销售额计征消费税。

　　2. 甲公司受托加工高档护肤类化妆品应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.58 × 15%=8.7(万元)

　　B. ( 58+ 5)× 15%=9.45(万元)

　　C. ( 58+ 5)÷( 1- 15%)× 15%=11.12(万元)

　　D. ( 58+ 5)÷( 1+ 15%)× 15%=8.22(万元)

　　【答案】 C

　　3. 关于甲公司销售高档修饰类化妆品的增值税和消费税处理，下列计算中，正确的是( )。

　　A. 甲公司销售高档修饰类化妆品共应确认增值税销项税额 =( 0.2× 100+ 0.16× 200)×13%=6.76(万元)

　　B. 甲公司销售高档修饰类化妆品共应确认增值税销项税额 =0.2×( 100+ 200)× 13%=7.8(万元)

　　C. 甲公司销售高档修饰类化妆品应缴纳的消费税税额 =( 0.2× 100+ 0.16× 200)× 15%=7.8(万元)

　　D. 甲公司销售高档修饰类化妆品应缴纳的消费税税额 =0.2×( 100+ 200)× 15%=9(万元)

　　【答案】 AC

　　4. 甲公司将高档修饰类化妆品赞助给国内某化妆品展销会应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.0.16 × 50× 15%=1.2(万元)

　　B.0.2 × 50× 15%=1.5(万元)

　　C. ( 0.2+ 0.16)÷ 2× 50× 15%=1.35(万元)

　　D. ( 0.2× 100+ 0.16× 200)÷( 100+ 200)× 50× 15%=1.3(万元)

　　【答案】 D

　　【解析】甲公司将高档修饰类化妆品用于赞助，应按纳税人最近时期同类应税消费品的“平均销售价格”(合计销售额÷合计销售量)作为计税依据计算消费税。