甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下：

　　( 1)取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。

　　( 2)发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18 万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。

　　( 3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元;取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。

　　( 4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

　　A.销售商品收入 9000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元

　　C. 出租包装物收入 60万元

　　D. 提供修理劳务收入 500万元

　　【答案】 ABCD

　　【解析】收入总额包括应税收入、免税收入和不征税收入。选项 ACD属于“应税收入”，选项 B 属于“免税收入”，均应计入“收入总额”。

　　2.甲公司的下列费用中，在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A. 合理的会议费 8万元

　　B. 特殊工种职工人身安全保险费 18万元

　　C. 上缴集团公司管理费 10万元

　　D. 直接向某敬老院捐赠 6万元

　　【答案】 AB

　　【解析】( 1)选项 A：依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目，如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费等;( 2)选项 B：企业为“特殊工种”职工支付的人身安全保险费，准予扣除;( 3)选项 C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除;( 4) 选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。

　　3.甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是( )万元。

　　A.1430

　　B.1434

　　C.1380

　　D.1425

　　【答案】 A

　　【解析】在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”(销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等)和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”。 2019年度广告费税前扣除限额 =( 9000+500+60)× 15%=1434(万元)，待扣除的广告费 =本年度实际发生额 1380万元 +上年度结转额 50万元 =1430(万元)，未超过税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的广告费支出为 1430万元。

　　4.关于甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是( )。

　　A.40+5.2-12-2=31.2 (万元)

　　B.40+5.2-12=33.2 (万元)

　　C.40-12-2=26 ( 万 元 )

　　D.40+5.2=45.2 (万元)

　　【答案】 A

　　【解析】( 1)存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额( 5.2万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失( 40万元)一并在税前扣除;( 2)企业发生的损失，减除责任人赔偿( 2万元)和保险赔款( 12万元)后的余额，依照国务院财政 .税务主管部门的规定扣除。