甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年10月有关经营情况如下：

　　(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。

　　(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。

　　(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。

　　(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。

　　(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

　　(6)上期留抵增值税税额为106000元。

　　已知：增值税税率为16%;葡萄酒消费税税率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是( )。

　　A.上期留抵增值税税额106000元

　　B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

　　C.进口酿酒设备的进项税额160000元

　　D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：上期留抵税额可以在本期继续抵扣;(2)选项BCD：均取得了合法扣税凭证，均用于可抵扣用途，对应的进项税额均可抵扣。

　　2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.5220000÷(1+16%)×16%+116000×16%=738560(元)

　　B.5220000÷(1+16%)×16%=720000(元)

　　C.(5220000+116000)×16%=853760(元)

　　D.(5220000+116000)÷(1+16%)×16%=736000(元)

　　【答案】D

　　【解析】销售W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

　　3.甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。

　　A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

　　B.支付葡萄酒广告费

　　C.进口酿酒设备

　　D.销售W品牌葡萄酒

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面(如用于职工福利)的，于移送使用时征收消费税;(2)选项BC：购进广告服务、进口设备均不征收消费税;(3)选项D：葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。

　　4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(5220000+116000)÷(1+16%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%

　　B.(5220000+116000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%

　　C.(5220000+116000)÷(1+16%)×10%+1037.04×100÷(1+16%)×10%

　　D.(5220000+116000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1+16%)×10%

　　【答案】C

　　【解析】本题两项销售业务均为“售价”(而非成本)，不需要计算组成计税价格，不存在“÷(1-10%)”的问题，选项ABD全部排除。