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2020年中级银行从业资格证公司信贷提升练习(三)

来源:考试网  [2020年7月28日]  【

  【例题·单选题】从资产负债表看可能导致流动资产增加的借款需求影响因素是( )。

  A.季节性销售增长

  B.债务重构

  C.固定资产重置及扩张

  D.红利支付

  【正确答案】A

  【答案解析】本题考查影响流动资产增加的因素有哪些。

  【例题·单选题】下列关于营运资本投资的说法,不正确的是( )。

  A.产生于季节性资产数量超过季节性负债时

  B.产生于季节性负债数量超过季节性资产时

  C.通过公司内部融资或者银行贷款来补充的融资

  D.公司会尽可能用内部资金来满足营运资本投资

  【正确答案】B

  【答案解析】当季节性资产数量超过季节性负债时,超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充,这部分融资称作营运资本投资。公司一般会尽可能用内部资金来满足营运资本投资,如果内部融资无法满足全部融资需求,公司就会向银行申请短期贷款。根据以上叙述,营运资本投资并不是产生于季节性负债数量超过季节性资产时,而是产生于季节性资产数量超过季节性负债时。所以,选项B是错误的,符合题意。

  【例题·多选题】可持续增长率的假设条件有( )。

  A.公司的资产周转率将维持当前水平

  B.公司未增发股票,增加负债是其唯一的外部融资来源

  C.公司保持持续不变的红利发放政策

  D.公司的财务杠杆不变

  E.公司的销售净利率将维持当前水平,并且可以涵盖负债的利息

  【正确答案】ABCDE

  【答案解析】本题考查可持续增长率的假设条件的内容。

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  【例题·单选题】以下关于公司可持续增长率的描述错误的是( )。

  A.利润率越高,销售增长越快

  B.用于分红的利润越少,销售增长越快

  C.资产效率越高,销售增长越快

  D.财务杠杆越低,销售增长越快

  【正确答案】D

  【答案解析】财务杠杆越高,销售增长越快。

  在利润率、资产使用率和红利支付率不变时,销售增长可以作为合理的借款原因的情况是( )。

  A.销售增长在9.6%以下

  B.销售增长在8.75%以上

  C.销售增长在9.6%以上

  D.以上皆错

  【正确答案】C

  【答案解析】经过计算,该公司在不增加财务杠杆的情况下,可达到9.6%的年销售增长率,即这个公司通过内部资金的再投资可以实现9.6%的年销售增长率。因此,在利润率、资产使用率和红利支付率不变时,如果公司的销售增长率在9.6%以下,销售增长不能作为合理的借款原因;如果公司的销售增长率在9.6%以上,销售增长可以作为合理的借款原因。本题的正确答案为C。

  【例题·判断题】与固定资产扩张相关的借款需求,其关键信息主要来源于公司管理层。( )

  【正确答案】A

  【答案解析】与固定资产扩张相关的借款需求,其关键信息主要来源于公司管理层。管理层可以推迟固定资产扩张的时间,直到固定资产生产能力受限,或者利好机会出现以及融资成本降低时再进行投资。银行必须与公司管理层进行详细的讨论,了解公司的资本投资计划,进而评估固定资产扩张是否可以成为合理的借款原因。因此,本题叙述是正确的。

  【例题·多选题】供应阶段的核心是进货,信贷人员应重点分析以下方面( )。

  A.货品质量

  B.货品价格

  C.进货渠道

  D.技术水平

  E.付款条件

  【正确答案】ABCE

  【答案解析】供应阶段的核心是进货,信贷人员应重点分析以下方面:货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以,本题的正确答案为A、B、C、E。

  【例题·判断题】付款条件只取决于市场供求方面,如果货品供不应求,供货商大多要求预付货款或现货交易。( )

  A.正确

  B.错误

  【正确答案】B

  【答案解析】付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。

  【例题·单选题】资本公积金不包括( )。

  A.股本溢价

  B.法定财产重估

  C.接受捐赠的资产价值

  D.法定盈余公积

  【答案解析】D

  【答案解析】资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。不包括选项D中的“法定盈余公积”。法定盈余公积属于盈余公积金的范围。所以,选项D符合题意。

  【例题·单选题】以下关于借款人资金结构表述正确的是( )。

  A.资金结构不合理,经济基础较虚弱,抵御风险的能力较差,偿债能力也就会低下

  B.季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大,对长期资金有很大的需求

  C.生产制造企业资产转换周期较长且稳定,更多需要的是短期资金

  D.企业总资产利润率高于长期债务成本时,应该降低长期债务比重

  【正确答案】A

  【答案解析】如果资金结构不合理,借款人的经济基础就较薄弱,抵御风险的能力就较差,其偿债能力也就会低下。因此,资金结构分析应是贷款决策中财务分析的一项重要内容。借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。季节性生产企业或贸易企业,由于资产转换周期变化较大,在经营活动繁忙时期就会对短期资金有很大的需求;

  稳定的生产制造企业,由于资产转换周期较长且稳定,其融资需求更多的是稳定的长期资金。当企业总资产利润率高于长期债务成本时,加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益,从而提高企业权益资本收益率。因此,只有选项A的叙述是正确的。

  【例题·多选题】反映客户短期偿债能力的比率主要有( )。

  A.流动比率

  B.资产负债率

  C.净利润率

  D.速动比率

  E.现金比率

  【正确答案】ADE

  【答案解析】反映客户短期偿债能力的比率主要有:流动比率、速动比率和现金比率,这些统称为偿债能力比率。所以,本题的正确答案为A、D、E。

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责编:jianghongying

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