2018年证券从业资格考试保荐代表人试题详解（3）

　　46、下列关于企业合并、分立的表述，正确的是：(不定项选择)

　　a.公司合并或者分立的，债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

　　b.公司合并或者分立的，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并或者分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上至少公告三次。

　　c.公司合并或者分立的，不需要进行清算。

　　d.债权人向分立后的企业主张债权，企业分立时对原企业债务承担没有约定或者约定不明，或者虽然有约定但债权人不予认可的，分立后的企业应当承担连带责任。

　　e.上市公司合并或者分立的，应当聘请独立财务顾问就合并或者分立事宜进行尽职调查，出具独立财务顾问报告，聘请律师事务所就合并或者分立方案提出法律意见，并在股东大会召开前五个交易日公告。

　　参考答案：c、 d

　　解析：一、《公司法》：

　　第一百七十三条　公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。

　　一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。

　　第一百七十四条　公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

　　第一百七十五条　公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。

　　第一百七十六条　公司分立，其财产作相应的分割。

　　公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。

　　第一百七十七条　公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

　　第一百八十条　公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记;公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。

　　公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。

　　第一百八十一条　公司因下列原因解散：

　　(一)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;

　　(二)股东会或者股东大会决议解散;

　　(三)因公司合并或者分立需要解散;

　　(四)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;

　　(五)人民法院依照本法第一百八十三条的规定予以解散。

　　第一百八十二条　公司有本法第一百八十一条第(一)项情形的，可以通过修改公司章程而存续。

　　依照前款规定修改公司章程，有限责任公司须经持有三分之二以上表决权的股东通过，股份有限公司须经出席股东大会会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

　　第一百八十三条　公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

　　第一百八十四条　公司因本法第一百八十一条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。

　　二、《最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定》(法释【2003】1号)：

　　第十二条　债权人向分立后的企业主张债权，企业分立时对原企业的债务承担有约定，并经债权人认可的，按照当事人的约定处理;企业分立时对原企业债务承担没有约定或者约定不明，或者虽然有约定但债权人不予认可的，分立后的企业应当承担连带责任。

　　第十三条　分立的企业在承担连带责任后，各分立的企业间对原企业债务承担有约定的，按照约定处理;没有约定或者约定不明的，根据企业分立时的资产比例分担。

　　三、《上海证券交易所股票上市规则》：

　　11.7.1　上市公司拟与其他公司吸收合并，应当在董事会审议通过合并相关事项后，及时披露董事会决议和有关合并方案的提示性公告。提示性公告应当包括以下内容：

　　(一)合并方案内容;

　　(二)合并生效条件;

　　(三)合并双方的基本情况;

　　(四)投资者保护措施;

　　(五)本所要求的其他内容。

　　11.7.2　上市公司发布召开股东大会通知时，应当披露董事会关于合并预案的说明书，并在召开股东大会前至少发布二次风险提示性公告。合并预案说明书应当包括以下内容：

　　(一)双方当事人基本情况;

　　(二)合并方案;

　　(三)合并动因和董事会同意合并理由;

　　(四)合并双方技术和财务的分析;

　　(五)独立财务顾问、律师事务所等证券服务机构的意见;

　　(六)本所要求的其他内容。

　　合并预案说明书应当充分揭示合并方案存在的风险因素。

　　11.7.3　上市公司应当聘请独立财务顾问就合并事宜进行尽职调查，出具独立财务顾问报告，聘请律师事务所就合并方案提出法律意见，并在股东大会召开前五个交易日公告。

　　11.7.4　上市公司股东大会对合并方案作出决议，应当经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

　　股东大会作出合并方案决议后，公司应当及时公告并在十日内通知债权人。

　　11.7.5　上市公司合并方案，经中国证监会核准后，应当及时披露合并报告书摘要、实施合并的提示性公告和实施结果公告。合并完成后，公司应当办理股份变更登记，按本规则第五章规定向本所申请合并后公司股份的上市交易。被合并上市公司按照本规则第十四章规定终止上市。

　　11.7.6　上市公司分立参照本节的审议程序和信息披露规定执行。

　　四、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》：

　　11.11.8 上市公司涉及股份变动的减资(回购除外)、合并、分立方案，应当在获得中国证监会批准后，及时报告本所并公告。

　　11.11.9 上市公司减资、合并、分立方案实施过程中涉及信息披露和股份变更登记等事项的，应当按中国证监会和本所的有关规定办理。

　　五、《深圳证券交易所股票上市规则》：

　　11.11.5上市公司涉及股份变动的减资(回购除外)、合并、分立方案，应当在获得中国证监会批准后，及时报告本所并公告。

　　11.11.6上市公司减资、合并、分立方案实施过程中涉及信息披露和股份变更登记等事项的，应当按中国证监会和本所的有关规定办理。