2017年咨询工程师《分析评价》辅导资料：第六章第六节 流动资金估算应注意的问题
1.当投入物和产出物使用不含税价格时，应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入成本支出中。
2.在实际工作中，项目投产初期所需流动资金应在项目投产前筹措。运营期各年的流动资金数额应以各年的经营成本为基础，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。
【例6-18】某生物农药项目的流动资金估算
【解答】
(1)该项目依据市场开拓计划，确定计算期第3年(即投产第1年)生产负荷为30%，计算期第4年生产负荷为60%，计算期第5年起生产负荷为100%。
(2)该项目经营成本数据见表6-9
表6-9 某生物农药项目的经营成本数据(万元)
|
序号 |
收入或成本项目 |
第3年 |
第4年 |
第5～12年 |
|
1 |
经营成本（含进项税额） |
5646.5 |
9089.7 |
13680.5 |
|
1.1 |
外购原材料（含进项税额） |
2044.6 |
4089.2 |
6815.3 |
|
1.2 |
外购动力（含进项税额） |
404.0 |
808.1 |
1346.8 |
|
1.3 |
工资及福利费 |
442.5 |
442.5 |
442.5 |
|
1.4 |
修理费 |
436.4 |
436.4 |
436.4 |
|
1.5 |
技术开发费 |
464.1 |
928.2 |
1547.0 |
|
1.6 |
其他制造费用 |
218.2 |
218.2 |
218.2 |
|
1.7 |
其他管理费用 |
1106.3 |
1106.3 |
1106.3 |
|
1.8 |
其他营业费用 |
530.4 |
1060.8 |
1768.0 |
(3)根据该项目生产、销售的实际情况确定其各项流动资产和流动负债的最低周转天数为：应收账款、应付账款均为45天;存货中各项原材料平均为45天，在产品为4天，产成品为120天;现金为30天;该项目不需外购燃料，一般也不发生预付账款和预收账款。据此计算的该项目流动资金数额见表6-10。
表6-10 某生物农药项目流动资金估算表(万元)
|
序号 |
项目 |
最低周转天数 |
周转次数 |
运营期 | ||
|
第3年 |
第4年 |
第5～12年 | ||||
|
1 |
流动资产 |
|
|
2936.3 |
4703.3 |
7059.2 |
|
1.1 |
应收账款 |
45 |
8 |
705.8 |
1136.2 |
1710.1 |
|
1.2 |
存货 |
|
|
2000.4 |
3254.1 |
4925.6 |
|
1.2.1 |
原材料 |
45 |
8 |
255.6 |
511.2 |
841.9 |
|
1.2.2 |
在产品 |
4 |
90 |
39.4 |
66.6 |
102.9 |
|
1.2.3 |
产成品 |
120 |
3 |
1705.4 |
2676.3 |
3970.8 |
|
1.3 |
现金 |
30 |
12 |
230.1 |
313.0 |
423.5 |
|
2 |
流动负债 |
|
|
306.1 |
612.2 |
1020.3 |
|
2.1 |
应付账款 |
45 |
8 |
306.1 |
612.2 |
1020.3 |
|
3 |
流动资金（1-2） |
|
|
2630.2 |
4091.1 |
6038.9 |
|
4 |
流动资金本年增加额 |
|
|
|
1460.9 |
1947.8 |
|
5 |
用于流动资金的项目资本金 |
|
|
789.1 |
1227.3 |
1811.7 |
|
6 |
流动资金借款 |
|
|
1841.1 |
2863.8 |
4227.2 |
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