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2019咨询工程师《方法与实务》基础考点:建设投资

中华考试网  [ 2018年8月7日 ]  【

  考点五:建设投资、建设期利息和流动资金估算,项目总投资与分年投资计划

  (一)建设投资估算

  (1)设备购置费估算。(进口设备购置费估算)

  1)进口设备购置费=FOB价+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸易手续费+银行财务费+国内运杂费

  2)进口设备购置费=CIF价+进口关税+消费税+增值税+外贸手续费+银行财务费+国内运杂费

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  例题

  【背景资料】

  某企业拟进行改扩建,扩建内容包括生产主车间,与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。预计建设期为3年。

  项目主要生产设备拟从国外进口,设备重量680t,离岸价(FOB价)为1200万美元,其他有关费用参数为:国际运费标准为480美元/t;海上运输保险费率为0.25%;银行财务费率为0.5%;外贸手续费率为1.5%;关税税率为20%;增值税的税率为17%;设备的国内运杂费率为3%。美元与人民币汇率为7.92。

  进口设备购置费

  (1)进口设备货价=离岸价(FOB价)×7.92=1200×7.92=9504万元

  (2)国际运费=单位运价×运量=480×680×7.92=258.51万元

  (3)国际运输保险费=(离岸价+国际运费)×国外保险费率

  =(9504+258.51)×0.25%

  =24.41万元

  (4)进口关税=(进口设备离岸价+国际运费+国际运输保险费)×进口关税率

  =(9504+258.51+24.41)×20%

  =1957.38万元

  (5)进口环节增值税=[离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费+进口关税]×增值税税率

  =(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%

  =1996.53万元

  (6)银行财务费=离岸价(FOB价)×银行财务费率

  =9504×0.5%=47.52万元

  (7)外贸手续费=[离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费]×外贸手续费率

  =(9504+258.51+24.41)×1.5%

  =146.80万元

  (8)国内运杂费=离岸价(FOB价)×3%=9504×3%=285.12万元

  进口设备购置费=离岸价(FOB价)+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节增值税+银行财务费+外贸手续费+国内运杂费

  =9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80+285.12

  =14220.27万元

  (2)基本预备费估算。

  基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率

  (3)涨价预备费估算。

  (三)流动资金估算

  1.扩大指标估算法

  流动资金=年营业收入额×营业收入资金率

  或

  流动资金=年经营成本×经营成本资金率

  或

  流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额

  2.分项详细估算法

  流动资金=流动资产-流动负债

  流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

  流动负债=应付账款+预收账款

  流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

序号

项目

最低周
转天数

周转
次数

运营费

第3年

第4年

第5~12年

1

流动资产

 

 

2936.3

4703.3

7059.2

1.1

应收账款

45

8

705.8

1136.2

1710.1

1.2

存货

 

 

2000.4

3254.1

4925.6

 

原材料

45

8

255.6

511.2

851.9

 

在产品

4

90

39.4

66.6

102.9

 

产成品

120

3

1705.4

2676.3

3970.8

1.3

现金

30

12

230.1

313.0

423.5

2

流动负债

 

 

306.1

612.2

1020.3

2.1

应付账款

45

8

306.1

612.2

1020.3

3

流动资金(1-2)

 

 

2630.2

4091.1

6038.9

4

流动资金本年增加额

 

 

 

1460.9

1947.8

5

用于流动资金的项目资本金

 

 

789.1

1227.3

1811.7

6

流动资金借款

 

 

1841.1

2863.8

4227.2

  (四)项目总投资(页码P215~216)

  体系1:

  工程总投资=工程静态投资+涨价预备费+建设期利息

  工程静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用+基本预备费

  体系2:

  (1)项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金

  (2)建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费

  (3)工程费用=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费

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