三、简答题 ( 本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分 )
36. 税收法律关系有哪些特征？
37. 简述印花税的征税范围。
38. 简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。
四、论述题 ( 本大题 12 分 )
39. 《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？
五、案例分析题 ( 本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分 )
40. 某企业（增值税一般纳税人） 2006 年 8 月份购销业务如下：
（ 1 ）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 30 万元、 5.1 万元；
（ 2 ）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8 万元、 1.36 万元；
（ 3 ）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 20 万元、 2 万元 ;
（ 4 ）销售税率为 17% 的产品一批，取得收入 56 万元（不含税价）。
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。
41. 某企业某年生产经营情况如下：
（ 1 ）产品销售收入 1820 万元；
（ 2 ）产品销售成本 1400 万元；
（ 3 ）产品销售费用 70 万元；
（ 4 ）增值税 58 万元，消费税 85 万元，城建税 10.01 万元，教育费附加 4.29 万元；
（ 5 ）向银行借款 50 万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率 6% ，支付利息 1.5 万元；向非金融机构借款 60 万元，用于生产经营，期限 8 个月，支付利息 4 万元；
（ 6 ）管理费用 137 万元。
根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。
42. 朱某在某外商独资企业任职， 2006 年 7 月份其获得的收入有：
（ 1 ）工资收入 6000 元；
（ 2 ）午餐补贴 1000 元；
（ 3 ）月奖金 2500 元；
（ 4 ）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入 5000 元；
（ 5 ）购物抽奖收入 200 元。
根据上述资料，依据税法规定，计算朱某 2006 年 7 月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。
附： 个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（ % ）
速算扣除数
1
不超过 500 元的部分
5
0
2
超过 500 – 2000 元的部分
10
25
3
超过 2000 – 5000 元的部分
15
125
4
超过 5000-20000 元的部分
20
375
