三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
31.简述税负转嫁的概念和方法。
32.简述1994年税制改革的原则。
33.简述我国印花税的征税范围。
34.简述我国实行双主体税制结构的原因。
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.某珠宝店为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年2月发生如下业务:
(1)销售金银首饰收入6万元,随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。
(2)把金戒指200克(进价每克120元,售价130元)奖励给本店优秀职工。
上述收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项:
(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。
(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。
36.中国公民张某是一名教师,2009年收入情况如下:
(1)每月取得工资收入2060元。
(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。
(3)在教学之外,张某在一家公司兼职会计工作,每月工资收入为1000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。
附:工资、薪金所得个人所得税税率表
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 |
不超过500元的 |
5 |
0 |
2 |
超过500元至2000元的部分 |
10 |
25 |
3 |
超过2000元至5000元的部分 |
15 |
125 |
4 |
超过5000元至20000元的部分 |
20 |
375 |
5 |
超过20000元至40000元的部分 |
25 |
1375 |
6 |
超过40000元至60000元的部分 |
30 |
3375 |
7 |
超过60000元至80000元的部分 |
35 |
6375 |
8 |
超过80000元至100000元的部分 |
40 |
10375 |
9 |
超过100000元的部分 |
45 |
15375 |
37.某星级酒店为综合性饭店,2009年5月取得住宿收入265000元,餐厅收入300000元,歌舞厅收入总额为275000元。
要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项:
(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。
(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。
(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。