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自考《会计法与审计法》练习题(12)

中华考试网  【 】  [ 2018年2月21日 ]

自考《会计法与审计法》练习题(12)

  案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)

  .大众制造公司材料消耗较大,平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时,非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时,注册会计师发现以下情况:

  (1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外);

  (2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一分交财务部;

  (3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账;

  (4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票等有关资料,交出纳付款;

  (5)材料由仓库保管员保管和登记明细账;

  (6)各使用部门有材料的消耗额度,领用物品时填制领用单一式二份,一份留存,另一份仓库留存;

  (7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送;

  (8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。

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