2019年中级会计师财务管理考试大纲：第七章

　　根据《财政部2019年中级会计职称考试大纲发布》得知，2019年中级会计师经济法考试大纲已经公布，小编整理了中级财务管理第七章内容如下：

第七章 营运资金管理

　　[基本要求]

　　(一) 掌握信用政策决策和现金折扣决策的方法

　　(二) 掌握最优存货量的确定方法

　　(三) 熟悉现金目标余额的确定方法

　　(四) 熟悉现金收支和应收账款的日常管理

　　(五) 熟悉流动负债管理

　　(六) 了解营运资金的特点和管理原则

　　(七) 了解营运资金管理策略

　　(八) 了解现金持有的动机

　　(九) 了解存货的功能、存货控制系统

　　[考试内容]

　　第一节营运资金管理概述

　　第二节现金管理

　　第三节应收账款管理

　　第四节存货管理

　　第五节流动负债管理

第一节营运资金管理概述

　　一、 营运资金的概念及特点

　　营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

　　二、 营运资金的管理原则

　　满足合理的资金需求;提高资金使用效率;节约资金使用成本;保持足够的短期偿债能力。

　　三、 营运资金管理策略

　　(一) 流动资产的投资策略

　　企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括&紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。

　　(二) 流动资产的融资策略

　　如何进行永久性和波动性流动资产融资决策，决定了一个企业的营运资金融资策略。流动资产的融资策略可以划分为：期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。

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