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中级会计师考试《会计实务》每日一练(2022.04.12)

来源:华课网校  [2022年4月12日]  【

  【多项选择题】甲公司是一家商贸公司,属增值税一般纳税人,2020年5月1日甲公司购入一栋办公楼,买价为2000万元,增值税为180万元,房屋中介费20万元,假定不考虑中介费的增值税及其他相关税费,则该固定资产的如下相关论断中,正确的有()。

  A.办公楼的入账成本为2020万元

  B.此办公楼的进项税当年可抵扣180万元

  C.此办公楼如为自建,其工程物资的进项税可以抵扣

  D.此办公楼如为自建,其工程领用产品时无需作视同销售处理

  『正确答案』ABCD

  【单项选择题】甲公司2020年4月以银行存款购入一台设备,买价200万元,增值税26万元,取得货物运输业增值税专用发票,运费20万元,增值税1.8万元,另付保险费1万元,均以银行存款支付。

  设备安装时挪用生产用原材料一批,成本40万元,进项税5.2万元,同时挪用本企业产品一批,成本50万元,市价80万元,增值税率为13%,消费税率为10%,安装过程中发生人工费5万元,专业人员服务费1万元,员工入岗培训费0.8万元。设备于8月1日达到预定可使用状态,则此固定资产的入账成本为()万元。

  A.317

  B.325

  C.371.4

  D.315.6

  『正确答案』B

  『答案解析』固定资产的入账成本=200+20+1+40+50+80×10%+5+1=325(万元)。

  【单项选择题】甲公司系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日以分期付款方式购入一条需要安装的生产线,总价款为1000万元,分三次付款,2×19年末支付300万元,2×20年末支付400万元,2×21年末支付300万元,市场利率为10%,税法规定,分期结款的购销方式下,在约定结款点,按约定结款额开出增值税专用发票。该生产线的安装期为1年,2×19年末达到预定可使用状态。生产线安装过程中领用本公司所生产产品的实际成本为80万元,计税价格为90万元;另支付其他安装费用10万元。则该生产线完工后的入账价值为()万元。

  A.1109.7

  B.1186.87

  C.1001.57

  D.1016.87

  『正确答案』C

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