1.A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。A公司2015年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度A公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。不考虑其他纳税调整事项，A公司2015年年末应确认()。
A.递延所得税负债250万元
B.应交所得税2750万元
C.所得税费用2500万元
D.递延所得税资产250万元
答案： BCD
解析： 该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，账面价值为0;计税基础=4000-20000*15%=1000(万元)，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=1000*25%=250(万元);应交所得税=(10000+1000)*25%=2750(万元);所得税费用=2750-250=2500(万元)。
2.甲公司于20x3年1月2日取得乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，甲、乙公司20x3年发生的下列交易或事项中会对甲公司20x3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。
A.乙公司将可供出售金融资产公允价值大于账面价值的差额1500万元计入了其他综合收益
B.甲公司将成本为50万元的产品以80万元出售给乙公司作为固定资产
C.投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额
D.乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产
答案： BD
解析： 选项A，当被投资单位其他综合收益发生变动时，投资企业应当按照归属于本企业的部分，相应调整长期股权投资的账面价值，同时确认其他综合收益;选项C，权益法下投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额应确认为营业外收入。
3.下列项目应当计入存货成本的有()。
A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
B.已验收入库后原材料发生的仓储费用
C.已验收入库前原材料发生的仓储费用
D.为生产产品发生直接人工费用和制造费用
答案： CD
解析： 选项A和B，应计入当期损益，不得计入存货成本。
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