中级会计师

各地资讯
当前位置:华课网校 >> 中级会计师 >> 会计实务 >> 会计实务模拟题 >> 文章内容

中级会计职称《会计实务》考试习题及答案十

来源:华课网校  [2018年9月24日]  【

  一、单项选择题

  1、某企业期末持有一批存货,成本为1 000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为( )万元。

  A、1 000

  B、800

  C、200

  D、0

  2、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为( )万元。

  A、660

  B、1 060

  C、1 035

  D、627

  3、下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的是( )。

  A、计提产品保修费用确认的预计负债

  B、会计上计提的坏账准备

  C、本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值

  D、成本计量模式下,计提的投资性房地产减值准备

  4、某公司2007年利润总额为1 000万元,适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的企业所得税税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为( )万元。

  A、323.2

  B、343.2

  C、333.2

  D、363.2

中级会计职称考试《中级会计实务》在线题库

4,456题

抢先试用

中级会计职称考试《财务管理》在线题库

3,512题

抢先试用

中级会计职称考试《中级经济法》在线题库

3,522题

抢先试用

  5、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2014年末因该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。

  A、600

  B、300

  C、370

  D、500

  6、2010年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2011年实际发生产品质量保证费用90万元,2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日,下列说法中正确的是( )。

  A、应纳税暂时性差异余额为130万元

  B、可抵扣暂时性差异余额为130万元

  C、应纳税暂时性差异余额为120万元

  D、可抵扣暂时性差异余额为120万元

  7、某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为( )万元。

  A、600

  B、0

  C、300

  D、无法确定

  8、下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。

  A、因欠税产生的应交税款滞纳金

  B、因购入存货形成的应付账款

  C、因确认保修费用形成的预计负债

  D、为职工计提的应付养老保险金

  9、甲公司2010年12月1日购入一项设备,原值为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为( )万元。

  A、30

  B、10

  C、15

  D、50

  10、甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是( )万元。

  A、-15

  B、15

  C、0

  D、60

  11、S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为( )万元。

  A、423.5

  B、441.5

  C、414.5

  D、417.5

  12、按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是( )。

  A、会计折旧与税法折旧的差异

  B、期末按公允价值调增可供出售金融资产

  C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉

  D、计提无形资产减值准备

  13、甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。

  A、0

  B、75

  C、69.38

  D、150

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
责编:zp032348
  • 会计考试
  • 建筑工程
  • 职业资格
  • 医药考试
  • 外语考试
  • 学历考试