2019年中级会计师考试《经济法》简答题专项练习九

　　【大题1】

　　嘉业股份有限公司(简称“嘉业股份”)是一家在上海证券交易所上市的公司，股本总额为8亿元，最近一期期末经审计的净资产为6亿元，最近3年平均可分配利润为5000万元。2017年3月5日，嘉业股份董事会对以下几种融资方案进行了讨论：

　　(1)定向增发方案。该方案主要内容为：非公开发行股票2亿股;发行对象共9名;全体投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。

　　(2)公开发行公司债券方案。该方案主要内容为：公开发行公司债券3亿元;期限为5年;年利率为5%。

　　对上述两种方案，董事会讨论后认为，定向增发方案存在有违相关规定之处，也不适合公司实际情况;公司债券发行方案符合公司需要，但仍存在不符合法律规定的内容，应予修改。2017年4月15日，修改后的公司债券发行方案获股东大会通过，后经中国证监会核准发行。

　　要求：

　　根据上述资料，简要回答下列问题。

　　【问题1】2017年3月5日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，发行对象的数量是否符合法律规定?简要说明理由。

　　【答案】发行对象的数量符合相关规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行对象不得超过10名。

　　【问题2】2017年3月5日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，认购股份后限制转让的时间是否符合相关规定?简要说明理由。

　　【答案】限制转让的时间不符合相关规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。

　　【问题3】2017年3月5日嘉业股份董事会讨论的公开发行公司债券的方案中，哪项内容不符合法律规定?简要说明理由。

　　【答案】关于发行3亿元公司债券的内容不符合法律规定。根据规定，公司公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不得超过公司净资产额的40%。在本题中，嘉业股份有限公司的净资产额为6亿元，拟公开发行公司债券3亿元，超过了净资产的40%。

　　更多中级会计师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入加入中级会计职称考试群：928029464，更有专业老师协助报名。