2018年中级会计职称《经济法》强化试题及答案十_第2页

　　【例题·多选题】根据现行税法规范性文件规定，下列项目中免征增值税的是(　)。

　　A.个体工商户销售自己使用过的废旧物品

　　B.古旧图书

　　C.外国政府、国际组织有偿援助的进口物资和设备

　　D.对污水处理劳务

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』个体工商户销售自己使用过的废旧物品按照简易计税方法依照3%征收率减按2%征收，A选项错误。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税，C选项错误。

　　【例题·判断题】纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。(　)(应试指南274页第1题)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

　　【例题·多选题】关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有(　)。

　　A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

　　B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

　　C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

　　试题来源：中级会计师焚题库，免费下载手机题库做题[点击下载]！

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』委托其他人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，B错误;固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税，C错误。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。(应试指南272页第4题)

　　A.商店向一般纳税人出售办公用品

　　B.书店向个人销售图书

　　C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

　　D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』向消费者个人销售货物或者应税劳务是不得开具增值税专用发票的，故选项BD不选。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的是免征增值税的，对于销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，故C不选。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有(　)。(应试指南274页多选第2题)

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C的正确表述是出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有(　)。(应试指南277页第19题)

　　A.国家计划内出口的石油

　　B.避孕药品

　　C.来料加工复出口的货物

　　D.古旧图书

　　试题来源：中级会计师焚题库，免费下载手机题库做题[点击下载]！

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A国家计划内出口的石油不属于免税不退税，国家计划内出口的卷烟才是免税不退税;选项B避孕药品免税不退税;选项C来料加工复出口的货物免税不退税;选项D古旧图书免税不退税。

　　【例题·判断题】出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。