2018年中级会计职称考试《经济法》易错题及答案二

　　一 、单项选择题 ( )

　　1、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是(　　)。

　　A、将货物交付给位于乙市的某商场代销

　　B、销售丙市某商场委托代销的货物

　　C、将货物移送到B店用于销售

　　D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者

　　2、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间是(　　)。

　　A、货物发出的当天

　　B、收到全部货款的当天

　　C、收到第一期货款的当天

　　D、取得索取销售款凭据的当天

　　3、根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时价外向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(　　)。

　　A、小轿车改装费

　　B、因代办保险而向购买方收取的保险费

　　C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

　　D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

　　4、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月销售白酒取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2.34万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲白酒厂该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(万元)

　　B、117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　C、117×17%=19.89(万元)

　　D、[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(万元)

　　5、甲商场为增值税一般纳税人，2017年4月采取“以旧换新”方式销售一批金项链，该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲商场实际收取差价款11700元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲商场该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

　　B、128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

　　C、140400×17%=23868(元)

　　D、11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

　　6、根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人

　　B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人

　　C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记

　　D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记

　　7、某电器城是增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。该笔业务的增值税销项税额为(　　)元。

　　A、11043

　　B、12920

　　C、13019

　　D、13600

　　8、甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元;按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为(　　)万元。

　　A、20

　　B、22

　　C、42

　　D、45

　　9、某食品加工厂是增值税一般纳税人，本月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

　　A、2.57

　　B、3.36

　　C、2.6

　　D、3.4

　　10、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，本月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A、26.93

　　B、27.63

　　C、28.05

　　D、31.88

　　11、甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2016年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入62830元;销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款24720元;销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明含税价款16480元。甲单位当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A、2870

　　B、12003.68

　　C、2020

　　D、3030

　　12、甲企业为增值税一般纳税人，向乙企业销售货物10万件，每件含税销售价格为56元。由于乙企业购买量大，甲企业给予乙企业8折优惠，并在同一张发票的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是(　　)万元。

　　A、65.09

　　B、76.16

　　C、81.37

　　D、95.2

　　13、2016年7月，甲生产企业(增值税一般纳税人)由于管理不善将当年5月份购进的免税农产品丢失(已抵扣进项税额)，该农产品的账面成本为12465元(含运费成本465元)，则需要转出的进项税额为(　　)元。

　　A、2075

　　B、1828.10

　　C、1844.25

　　D、2091.15

　　14、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月份购进一批原材料，用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B，取得的增值税专用发票上注明价款8600元，增值税1462元。当月销售A货物取得销售收入9300元，销售B货物取得含税销售收入14040元，已知增值税税率为17%，则甲企业2017年2月份应缴纳的增值税为(　　)元。

　　A、2982.66

　　B、1216.34

　　C、1804.26

　　D、879.46

　　15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是(　　)。

　　A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是(　　)。

　　A、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

　　C、采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　D、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　17、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是(　　)。

　　A、财政拨款

　　B、符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

　　C、确实无法偿付的应付款项

　　D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　18、甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(　　)万元。

　　A、15.5

　　B、16.5

　　C、19.5

　　D、20.5

　　19、某境内居民企业2016年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是(　　)万元。

　　A、30

　　B、15

　　C、15.15

　　D、18

　　20、2016年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为(　　)万元。

　　A、7.8

　　B、10

　　C、3.9

　　D、5