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2018年中级会计职称经济法章节习题之第七章企业所得税法律制度

来源:华课网校  [2017年11月28日]  【

  第七章 企业所得税法律制度

  一、单项选择题

  1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是(  )。

  A、国有企业

  B、中外合资经营企业

  C、个人独资企业

  D、股份制企业

  2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是(  )。

  A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  B、提供劳务所得,按照收款地确定

  C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

  3、根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的小型微利企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(  )。

  A、10%

  B、15%

  C、20%

  D、25%

  4、企业所得税的计税依据是(  )。

  A、应纳所得税额

  B、应纳税所得额

  C、收入总额

  D、利润总额

  5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(  )。

  A、折现价值

  B、历史成本

  C、公允价值

  D、拍卖价值

  6、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(  )万元。

  A、10

  B、12

  C、15

  D、20

  7、某企业2013年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为(  )万元。

  A、15

  B、300

  C、450

  D、500

  8、我国某企业2013年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(  )元。

  A、5000

  B、6600

  C、12500

  D、16500

  9、企业关联方利息支出税前扣除的陈述,正确的是(  )。

  A、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除

  B、企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法规定比例可以税前扣除,超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除

  C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准:金融企业为5∶1;其他企业为2∶1

  D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准:金融企业为3∶1;其他企业为5∶1

  10、根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是(  )。

  A、按月征收

  B、按季计征,分月预缴

  C、按季征收

  D、按年计征,分月或分季预缴

  11、根据企业所得税的法律制度规定,以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是(  )。

  A、家具

  B、小汽车

  C、火车

  D、电子设备

  12、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额(  )以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。

  A、25%

  B、50%

  C、75%

  D、85%

  13、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是(  )万元。

  A、7.6

  B、8

  C、20

  D、27.6

  14、根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是(  )。

  A、债务重组收入

  B、补贴收入

  C、特许权使用费收入

  D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

  15、下列收入属于企业所得税不征税收入的是(  )。

  A、转让财产收入

  B、财政拨款收入

  C、国债利息收入

  D、居民企业之间的股息收入

  16、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(  )。

  A、全额扣除

  B、在年度利润总额12%以内的部分扣除

  C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

  D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

  17、在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后(  )内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  A、2个年度

  B、3个年度

  C、5个年度

  D、8个年度

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