2018年中级会计职称经济法备考练习题及答案8

　　1.某酒厂于 2011 年 3 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为 10%，白酒消费税税率;比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

　　A.27000

　　B.27500

　　C.32500

　　D.33750

　　【答案】D

　　【解析】应税消费品组成计税价格=[100 000×(1+10%)+5×2 000×0.5]/(1-20%)=143750(元)，应纳消费税税额=143 750×20%+5×2 000×0.5=33750(元)。

　　2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是()。

　　A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

　　B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

　　C.纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税

　　D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外

　　【答案】C

　　【解析】消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。(1)纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税;(2)纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其它方面的，在移送使用时纳税; (3)委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外)。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。

　　3.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.生产企业自营出口的自产货物

　　C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　【答案】A

　　【解析】来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是()。

　　A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　C.非居民企业在中国境内设立机构，场所的，取得与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

　　D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　【答案】C

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　5.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是()。

　　A.划分市场

　　B.联合抵制

　　C.固定价格

　　D.掠夺性定价

　　【答案】D

　　【解析】滥用市场支配地位行为，是指具有市场支配地位的经营者利用其市场支配地位所实施的妨碍竞争的行为。这是一种重要、常见的垄断行为之一。滥用市场支配地位行为主要有：(1)垄断高价和垄断低价(2)掠夺性定价(3)拒绝交易(4)独家交易(5)搭售(6)差别待遇。

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业庆作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现

　　【答案】AD

　　【解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B 错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项 C 错误。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】在计算应纳税所得额时，选项 ABCD 均不得在税前扣除。

　　3.根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境内机构或境内个人的有( )。

　　A.人民共和国境内的国家机关