2022年中级会计职称财务管理重点知识点：短期借款

　　1、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()万元。

　　A.1

　　B.4

　　C.5

　　D.9

　　[答案]A

　　[解析]该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。故选项A正确，选项B、C、D不正确。

　　2、某企业取得2018年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2018年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2018年度末向银行支付的利息和承诺费共为()万元。

　　A.48.5

　　B.50.5

　　C.64.5

　　D.66.8

　　[答案]B

　　[解析]利息=600×7%+300×7%×4/12=49(万元)承诺费=100×0.5%+300×0.5%×8/12=1.5(万元)支付的利息和承诺费合计=49+1.5=50.5(万元)。故选项B正确，选项A、C、D不正确。

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　　3、甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是()。

　　A.5%

　　B.5.56%

　　C.9%

　　D.10%

　　[答案]B

　　[解析]企业需要从银行申请的贷款数额=540/(1-10%)=600(万元)，该借款的实际利率=(600×5%)/540=5.56%;或该借款的实际年利率=5%/(1-10%)=5.56%。故选项B正确，选项A、C、D不正确。

　　4、某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为()。

　　A.5.8%      

　　B.6.4%

　　C.6.8%     

　　D.7.3%

　　[答案]C

　　[解析]实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。故选项C正确，选项A、B、D不正确。

　　5、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为()。

　　A.8.30%

　　B.12%

　　C.8%

　　D.16%

　　[答案]D

　　[解析]在加息法下，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。故选项D正确，选项A、B、C不正确。

　　6、在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。

　　A.收款法付息

　　B.贴现法付息

　　C.存在补偿性余额的信用条件

　　D.加息法付息

　　[答案]B，C，D

　　[解析]采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率。选项A不正确;贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。选项B正确;对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。选项C正确;加息法付息实际利率要高于名义利率大1倍。选项D正确。

　　7、短期借款一般会附带的信用条件有()。

　　A.信贷额度

　　B.周转信贷协定

　　C.补偿性余额

　　D.借款抵押

　　[答案]A，B，C，D

　　[解析]短期借款所附带的一些信用条件主要有：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等，故选项A、B、C、D均为正确答案。

　　8、短期借款成本的高低主要取决于()。

　　A.债务人的支付能力

　　B.债权人的要求

　　C.贷款利率的高低

　　D.利息的支付方式

　　[答案]C，D

　　[解析]短期借款的成本主要包括利息、手续费等。短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式。故选项C、D正确，选项A、B不正确。

　　9、收款法付息、贴现法付息和加息法付息均会使短期借款的实际利率大于名义利率。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]错

　　[解析]采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率。故本题的说法不正确。