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2019年中级会计师考试财务管理随章练习试题:营运资金管理

来源:华课网校  [2019年5月21日]  【

  第七章 营运资金管理

  一、单项选择题

  1、某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元),企业共融资1500万元,其中80%为长期融资,则以下说法正确的是( )。

  A、该企业采取的是激进融资策略

  B、该企业采取的是保守融资策略

  C、该企业的风险和收益居中

  D、该企业的风险和收益较高

  2、采用ABC法对存货进行控制时,应当重点控制的是( )。

  A、数量较多的存货

  B、占用资金较多的存货

  C、品种较多的存货

  D、库存时间较长的存货

  3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元,按8%计算全年利息,银行要求贷款本息分12个月等额偿还,则该项借款的实际利率大约为( )。

  A、8.30%

  B、12%

  C、8%

  D、16%

  4、某企业需要借入资金60万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。

  A、75

  B、72

  C、60

  D、50

  5、下列各项中,不属于短期融资券筹资特点的是( )。

  A、筹资数额比较大

  B、筹资成本较低

  C、筹资数额比较少

  D、发行条件比较严格

  6、某企业全年耗用A材料2400吨,每次的订货成本为1600元,单位变动储存成本为12元,则最优订货量对应的订货批次为( )次。

  A、12

  B、6

  C、3

  D、4

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  7、在期限匹配融资策略中,波动性流动资产的资金来源是( )。

  A、临时性流动负债

  B、长期负债

  C、股东权益资本

  D、自发性流动负债

  8、运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是( )。

  A、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)

  B、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

  C、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)

  D、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

  9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时,假设持有现金的机会成本率为8%,与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元,则企业的最佳现金持有量为( )元。

  A、60000

  B、80000

  C、100000

  D、无法计算

  10、某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元,回归线为8000元,当现金余额为1600元时,应出售有价证券的金额为( )元。

  A、6500

  B、13000

  C、8000

  D、0

  11、某企业按照“3/10,n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则放弃现金折扣的机会成本为( )。

  A、20.41%

  B、24.65%

  C、27.84%

  D、20%

  12、某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则该公司现金周转期为( )天。

  A、30

  B、60

  C、150

  D、260

  13、某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金的应计利息为( )元。(1年按360天计算)

  A、20800

  B、14568

  C、12480

  D、15600

  14、下列关于账龄分析表的表述中,错误的是( )。

  A、可以按照应收账款总额进行账龄分析

  B、可以分顾客进行账龄分析

  C、计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

  D、当各个月之间的销售额变化很大时,账龄分析表可能发出错误信号

  15、下列关于营运资金特点的说法,不正确的是( )。

  A、营运资金的来源具有多样性

  B、营运资金的数量具有波动性

  C、营运资金的周转具有长期性

  D、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

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责编:zp032348
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