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2018年中级会计师考试《财务管理》练习题及答案三

来源:华课网校  [2018年2月18日]  【

  丁公司2016年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。丁公司编制了2017年分季度的现金预算,部分信息如下表所示:

  丁公司2017年现金预算的部分信息 单位:万元

季度

现金余缺

-7500

(C)

×

-450

长期借款

6000

0

5000

0

短期借款

2600

0

0

(E)

偿还短期借款

0

1450

1150

0

偿还短期借款利息(年利率8%)

52

(B)

(D)

×

偿还长期借款利息(年利率12%)

540

540

×

690

期末现金余额

(A)

503

×

×

  注:表中“×”表示省略的数据。

  要求:确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

  『正确答案』

  A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)

  B=2600×8%/4=52(万元)

  C-1450-52-540=503,得出C=503+540+52+1450=2545(万元)

  D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算,1150万元是季度末归还的,所以本季度还是要计算利息,即要计算本季度初短期借款( 2600-1450)万元一个季度的利息)

  -450+E-690-E×8%/4≥500

  得出E≥1673.47

  银行要求借款的金额是100万元的倍数,所以E=1700(万元)。

责编:zp032348
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