中级会计职称财务管理章节练习题及答案之税务管理

　　第七章 税务管理

　　一、单项选择题

　　1.当赊购与现金或预付采购没有价格差异时，则对企业税负的影响说法正确的是( )。

　　A.现金支付采购的税负较大

　　B.预付采购的税负较大

　　C.赊购的税负较大

　　D.没有影响

　　2.下列各项中,不属于企业税务管理必须遵循的原则的是( )。

　　A.合理性原则

　　B.服从企业财务管理总体目标原则

　　C.成本效益原则

　　D.事先筹划原则

　　3.根据税法规定，债券利息可以在税前列支，下列债券的付息方式中，最有利于企业获得利息税前扣除收益的是( )。

　　A.复利计息，到期一次还本付息

　　B.复利年金法，每年等额偿还本金和利息

　　C.每年付息，到期还本

　　D.每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息

　　4.下列各项中,可以抵扣增值税额的是( )。

　　A.购进免税产品的运费

　　B.购进原材料的运费

　　C.随运费支付的装卸费

　　D.随运费支付的保险费

　　5.A公司目前发行在外的普通股为12000万股，每股市价20元。假设现有3750万元的留存收益可供分配，公司拟发放现金股利3000万元，若某个人股东李某持有该上市公司12000股，则李某应交纳的个人所得税为( )元。

　　A.300

　　B.625

　　C.312.5

　　D.250

　　6.在物价持续上涨的情形下，如果企业处在企业所得税的免税期，为扩大当期利润，企业对存货计价时应选择( )。

　　A.移动加权平均法

　　B.加权平均法

　　C.先进先出法

　　D. 个别计价法

　　7.甲商场有三个不同的促销方案：方案A，买100元商品打5折;方案B，买100送50元购物券;方案C，买100送50元现金，对甲商场来讲，三个不同促销方案的应交增值税( )。

　　A.无差异

　　B.A方案最高

　　C.B方案最高

　　D.C方案最高

　　8.某企业投资总额1600万元，当年息税前利润200万元，企业所得税税率为25%。站在税务角度，在不考虑其他限制因素时，以下方式能实现收益最高的是( )。

　　A.投资总额全部由投资者投入

　　B.投资总额由投资者投入800万元，银行借款投入800万元，借款年利率10%

　　C.投资总额由投资者投入1200万元，银行借款投入400万元，借款年利率8%

　　D.投资总额由投资者投入500万元，银行借款投入1100万元，借款年利率12%

　　9.ABC公司2004年度发生年度亏损600万元，假设该企业2004～2010年度应纳税所得额分别为：

　　单位：万元

　　企业适用的所得税税率为25%，则该企业2009年应当缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.50

　　B.55

　　C.75

　　D.30

　　10.甲企业2010年取得销售(营业)收入100000万元，管理费用中列支业务招待费用600万元，则根据企业所得税税法的规定，该企业能够在税前扣除业务招待费( )万元。

　　A.600

　　B.360

　　C.500

　　D. 240

　　11.甲公司2010年预计可实现应纳税所得额(等于利润总额)10000万元，企业所得税税率为25%，2010年通过国家机关向灾区群众捐赠2000万元，则甲公司应当缴纳的所得税金额为( )万元。

　　A.2500

　　B.2200

　　C.2000

　　D.1200

　　二、多项选择题

　　1.从企业生产经营活动与税务的联系来看，企业税务管理的内容主要包括( )。

　　A.税务信息管理

　　B.税务行政管理

　　C.纳税实务管理

　　D.税务计划管理

　　2.在企业与投资者之间进行分配企业一定时期的税后利润时，可能影响到的税种包括( )。

　　A.企业所得税

　　B.营业税

　　C.增值税

　　D.个人所得税

　　3.以下各项收益中，不可以免征企业所得税的有( )。

　　A.购买国债的利息收益

　　B.投资权证取得的收益

　　C.购买企业债券取得的收益

　　D.投资股票取得的投资收益

　　4.下列各项中,属于税务风险管理体系构成内容的有( )。

　　A.税务风险管理环境

　　B.税务风险管理组织

　　C.税务风险识别

　　D.税务风险应对策略和内部控制

　　5.某企业集团，母公司只从事管理服务，不从事生产经营，通过向其多个子公司收取“管理费”保证公司运转，则从子公司希望管理费可进行抵扣角度看,下列说法正确的有( )。

　　A.母公司不应采取这种方式收取“管理费”

　　B.母公司可以采取这种方式收取“管理费”

　　C.母公司的子公司只能按费用的20%作为成本费用在税前扣除

　　D.母公司应与各子公司签订协议，根据自身经营特点明确一项或多项服务内容，确定收费标准等

　　6.下列关于存货计价的叙述中，不正确的有( )。

　　A.期末存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应增加

　　B.期末存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应增加

　　C.期初存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应减少

　　D.期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应增加

　　7.在财务决策中,需要考虑税收筹划的领域包括( )。

　　A.筹资决策

　　B.投资决策

　　C.生产经营决策

　　D.利润分配决策

　　8.企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，下列属于税务管理目标的有( )。

　　A.规范企业纳税行为

　　B.科学降低税收支出

　　C.有效防范纳税风险

　　D.合理增加国家税收