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2018年中级会计职称财务管理全真模拟试题及答案2_第9页

来源:华课网校  [2017年10月31日]  【

  四、计算分析题

  1.某公司是一家上市公司,2014年的相关资料如下:

  单位:万元

资产

金额

负债及所有者权益

金额

货币资金

10000

短期借款

3750

应收账款

6250

应付账款

11250

存货

15000

预收账款

7500

固定资产

20000

应付债券

7500

无形资产

250

股本

15000

留存收益

6500

资产合计

51500

负债及所有者权益合计

51500

  该公司2014年的营业收入为62500万元,销售净利率为12%,股利支付率为50%。经测算,2015年该公司营业收入会增长20%,销售净利率和股利支付率不变,无形资产也不增加。但是由于生产经营的需要,增加生产设备一台,价值2500万元。经分析,流动资产项目与流动负债项目(短期借款除外)随营业收入同比例增减。

  要求:

  (1)计算2014年年末的敏感性资产占销售收入的比;

  (2)计算2014年年末的敏感性负债占销售收入的比;

  (3)计算2015年增加的资金需要量;

  (4)计算2015年外部筹资量。

  2.某公司2014年计划生产单位售价为19.5元的产品。该公司目前有两个生产方案可供选择:

  方案一:单位变动成本为9.1元,固定成本为78万元;

  方案二:单位变动成本为10.73元,固定成本为58.5万元。

  该公司资金总额为260万元,资产负债率为45%,负债的平均年利率为10%。预计年销售量为26万件,该企业目前正处于免税期。(计算结果保留小数点后四位)

  要求:

  (1)计算方案一的经营杠杆系数、财务杠杆系数及总杠杆系数;

  (2)计算方案二的经营杠杆系数、财务杠杆系数及总杠杆系数;

  (3)预测当销售量下降25%,两个方案的息税前利润各下降多少个百分比;

  (4)根据上面的计算结果判断方案一和方案二的总风险大小;

  (5)假定其他因素不变,只调整方案一的资产负债率,方案一的资产负债率为多少时,才能使得方案一的总风险与方案二的总风险相等?

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