1
下列关于提取任意盈余公积的表述中，不正确的是( )。
A.
应从税后利润中提取
B.
应经股东大会决议
C.
满足公司经营管理的需要
D.
达到注册资本的50%时可以不再计提
参考答案：D
参考解析：
根据《公司法》的规定，当法定公积金的累积额已达注册资本的50%时，可以不再提取，而不是任意公积金。(参见教材286页)
【该题针对“(2015年)收入与分配管理的主要内容”知识点进行考核】
2
下列关于递延年金的说法中，错误的是( )。
A.
递延年金是指隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项
B.
递延年金终值与递延期有关
C.
递延年金现值的大小与递延期有关，递延期越长，现值越小
D.
递延年金终值与递延期无关
参考答案：B
参考解析：
递延年金终值的计算与普通年金是相同的，与递延期无关。(参见教材30页)
【该题针对“(2015年)终值和现值的计算”知识点进行考核】
3
下列有关营运资金的说法中不正确的是( )。
A.
广义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额
B.
来源具有多样性
C.
数量具有波动性
D.
实物形态具有变动性和易变现性
参考答案：A
参考解析：
选项A说的是狭义的营运资金，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额。(参见教材187页)
【该题针对“(2015年)营运资金的概念、特点及管理原则”知识点进行考核】
4
甲企业2011至2013年，利润表中的利息费用均保持不变，一直为20万元。根据简化公式计算得出的2011年、2012年和2013年的财务杠杆系数分别为1.5、2.0和3.0，2012年的资本化利息为10万元，则2012年的利息保障倍数为( )。
A.
1
B.
1.5
C.
2
D.
4/3
参考答案：A
参考解析：
2013年的财务杠杆系数=2012年的息税前利润/(2012年的息税前利润-利息费用)=2012年的息税前利润/(2012年的息税前利润-20)=3.0，由此可知，2012年的息税前利润=30(万元)，2012年的利息保障倍数=30/(20+10)=1。(参见教材330页)
【该题针对“(2015年)偿债能力分析”知识点进行考核】
5
某公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资策略是( )。
A.
保守型融资策略
B.
激进型融资策略
C.
稳健型融资策略
D.
期限匹配型融资策略
参考答案：B
参考解析：
在激进型融资策中，企业以长期融资方式为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，所以本题正确答案为B。(参见教材193页)
【该题针对“(2015年)营运资金管理策”知识点进行考核】
6
某公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金24000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为( )元。
A.
3000
B.
21000
C.
6000
D.
15000
参考答案：D
根据题意可知，R=9000元，L=3000元，现金控制的上限H=3R-2L=27000-6000=21000(元)，由于公司现有现金24000元超过了现金的控制上限21000元，所以，应当投资于有价证券的金额=24000-9000=15000(元)。(参见教材199页)
【该题针对“(2015年)目标现金余额的确定”知识点进行考核】
7
某企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补偿性余额，该借款的实际年利率为( )。
A.
10%
B.
8%
C.
12%
D.
12.5%
参考答案：D
参考解析：
实际年利率=10%/(1-20%)×100%=12.5%。(参见教材第230页)
【该题针对“(2015年)短期借款”知识点进行考核】
8
目标现金余额的确定，有三种模型，下列说法中不正确的是( )。
A.
在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和交易成本
B.
在三种模型中，都考虑了机会成本
C.
在存货模型中，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本
D.
在随机模型中，考虑了机会成本和交易成本
参考答案：A
参考解析：
在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，三种成本之和最小时的现金持有量为最佳现金持有量。所以，选项A的说法不正确。三种模型的共同点是都考虑了机会成本，在存货模型中，考虑的是机会成本和交易成本(交易成本与现金和有价证券之间的转换次数成正比，相当于存货的变动订货成本与订货次数的关系，这有助于理解为什么在现金的存货模型中考虑了交易成本)，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本;在随机模型中，回归线R的计算公式中，i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，b表示的是证券转换为现金或现金转换为证券的成本，由此可知，考虑了机会成本和交易成本。(参见教材第195-199页)
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