中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2022.02.25)

　　【多选题】下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有()。

　　A.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定

　　B.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务

　　C.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得的新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

　　D.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核企业特殊业务的所得税处理。选项A：在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。选项C：在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购企业取得的新资产以按原资产账面净值计算入账。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有()。

　　A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

　　B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

　　C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

　　D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

　　『正确答案』ABCD

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核企业所得税源泉扣缴的适用范围。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。