中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2021.12.30)

　　【简答题】甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经济业务如下：

　　已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣。

　　(1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素。(答案以“万元”表示)

　　(1)计算业务(1)的增值税销项税额。

　　『正确答案』增值税销项税额=500×13%=65万元。

　　(2)进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元，税额0.09万元。

　　(2)计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。

　　『正确答案』进口环节应纳的增值税额=(30+3)×13%=4.29万元

　　(3)计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

　　『正确答案』甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38万元