中级会计师考试《经济法》预习知识每日一练（2019.4.1）

　　【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有(　)。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核应税所得来源地标准的确定。B项提供劳务所得，按照劳务发生地确定，表述不正确;C项权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，表述不正确。

　　【例题·多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括( )。

　　A.债务的豁免

　　B.股权投资

　　C.劳务

　　D.不准备持有到期的债券投资

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核收入总额概述。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。企业取得非货币形式的收入包括：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

　　【(2015年)·单选题】甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为(　)万元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税收入总额。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=500-200=300(万元)。