1.境内居民企业甲公司2014年取得技术转让收入900万元,与该项技术转让有关的成本和费用为300万元,甲公司无其他纳税调整事项。有关甲公司上述业务的税务处理,下列表述正确的是()。
A.无须缴纳增值税
B.应缴纳的增值税=900*6%=54(万元)
C.应缴纳的企业所得税=(900-300)*50%*25%=75(万元)
D.应缴纳的企业所得税=(900-500)*50%*25%=50(万元)
答案: A
解析: (1)选项AB:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。(2)选项CD:符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。在本题中,技术转让所得为600万元,其中500万元以内的部分免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税,甲公司此项业务应纳企业所得税=(900-300-500)*25%*50%=12.50(万元)。
2.下列有关国家出资企业董事、高级管理人员兼职或兼任的说法中,正确的是()。
A.国有独资企业的董事不得在其他企业兼职
B.国有独资公司的董事不得在其他企业兼职
C.国有资本控股公司的董事长不得兼任经理
D.国有资本参股公司的高级管理人员不得兼任监事
答案: D
解析: (1)选项AB:未经履行出资人职责的机构同意,国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职;(2)选项C:未经股东(大)会的同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理;(3)选项D:所有公司(包括国有资本参股公司)的董事、高级管理人员均不得兼任监事。
3.下列各项中,属于《反垄断法》禁止的纵向垄断协议的是()。
A.甲、乙两家煤炭公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定煤炭开采数量的协议
B.丙农机厂和丁农机店约定丁农机店销售丙农机厂的某种专利产品时,只能按某一固定价格出售
C.戊公司为促销一种新开发的护肤品,与所有经销商约定,销售产品时每瓶售价不得超过200元
D.生产同类产品的庚公司和己公司约定,庚公司的产品在东城市场销售,己公司的产品在西城市场销售
答案: B
解析: (1)选项A:因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议,可以免于处罚(垄断协议行为的豁免);(2)选项B:属于法律禁止的“纵向垄断协议”(固定转售价格);(3)选项C:如果限定转售的“最低价格”,则属于法律禁止的“纵向垄断协议”,而本题限定的是转售的“最高价格”;(4)选项D:属于法律禁止的“横向垄断协议”(划分市场)。
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