1、某企业2013年取得销售收入3000万元(不含税)，销售成本为1260万元，期间费用为156万元，营业外支出为120万元(其中80万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损76万元，经税务机关核定的亏损为68万元。则企业2013年度应纳税额为( )万元。
A、349
B、360
C、289
D、396
【正确答案】 A
【答案解析】 年度利润总额=3000-1260-156-120=1464(万元)
捐赠扣除限额=1464×12%=175.68(万元)，则80万元的公益性捐赠可以全额扣除。
应纳税额=(1464-68)×25%=349(万元)。
【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是( )。
A、按照被投资方计算出利润的日期
B、按照被投资方做出利润分配决定的日期
C、按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
D、按照投资方取得分回利润的日期
【正确答案】 B
【答案解析】 股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
【该题针对“其他收入”知识点进行考核】
3、某饮料生产企业与其各地的销售商协议约定该饮料的销售价格，不允许任何销售商降低或提升价格。该行为属于( )。
A、横向垄断协议
B、纵向垄断协议
C、独家交易
D、限制市场准入
【正确答案】 B
【答案解析】 本题所述行为属于纵向垄断协议中的固定转售价格的行为。
【该题针对“纵向垄断协议行为”知识点进行考核】
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