1.单选题
某小规模纳税人企业销售自己使用过的固定资产机器一台,取得价款12360元,取得普通发票。已知该机器设备2011年购入,取得普通发票上注明价税合计金额为17550元,则该企业应纳增值税为( )元。
A、0
B、240
C、242.35
D、360
【参考答案】 B
【解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税,且不得抵扣进项税额。应纳增值税=12360÷(1+3%)×2%=240(元)。
2.多选题
根据营改增的规定,下列情形在目前阶段免征增值税的有( )。
A、离岸外包服务
B、注册在洋山保税港区的纳税人提供的国内货物运输服务
C、青藏铁路公司提供的铁路运输服务
D、世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务
【参考答案】 ACD
【解析】 2015年12月31日前,注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务实行增值税即征即退,选项B错误。
3.单选题
根据营业税改征增值税的规定,下列各项中,不属于营改增范围的是( )。
A、娱乐城提供的娱乐服务
B、电信公司提供的基础电信服务
C、软件公司提供的软件服务
D、广告公司提供的广告设计服务
【参考答案】 A
【解析】 选项A属于营业税中的娱乐业,尚未营改增。
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