第六章 营运资金管理
第一节 营运资金的概念与特点
一、营运资金概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义营运资金：流动资产总额。
狭义营运资金：流动资产减去流动负债的差额。
本章指狭义营运资金概念。
流动资产与流动负债分类
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项目 |
分类标准 |
分类 |
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流动资产 |
按占用形态 |
现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。 |
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按在生产经营过程中所处的环节 |
生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 | |
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流动负债 |
以应付金额是否确定 |
应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。 |
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以流动负债的形成情况 |
自然性流动负债和人为性流动负债。 | |
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以是否支付利息 |
有息流动负债和无息流动负债。 |
二、营运资金的特点
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特点 |
阐释 |
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来源具有多样性 |
营运资金筹资方式灵活多样。 |
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数量具有波动性 |
流动资产与流动负债数量波动大，尤其是季节性企业。 |
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周转具有短期性 |
一年内或超过一年的一个营业周期内 |
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实物形态具有变动性和易变现性 |
占用形态经常变化，同时具有较强的变现能力。 |
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