中级会计师《财务管理》每日一练(2022.01.18)

　　【单项选择题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为()万元。

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　『正确答案』B

　　『答案解析』资金需要量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)

　　【单项选择题】采用销售百分比法预测资金需要量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是()。

　　A.现金

　　B.存货

　　C.长期借款

　　D.应付账款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』经营性资产与经营性负债通常与销售额保持稳定的比例关系。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目;经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

　　【单项选择题】某公司2012～2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位：万元)分别为(800，18)，(760，19)，(900，20)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是()。

　　A.(760，19)和(1000，22)

　　B.(800，18)和(1100，21)

　　C.(760，19)和(1100，21)

　　D.(800，18)和(1000，22)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』采用高低点法计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额时，最高点和最低点的选取以业务量(销售收入)为标准。