(2)未分配利润+折旧费+摊销费>该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：
该年用于还款的未分配利润=该年应还本金-折旧费-摊销费
8.项目总投资收益率：项目正常年份息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与项目总投资(TI)的比率。只有在正常年份中各年的息税前利润差异较大时，才采用营运期内年平均息税前利润计算。按下列公式计算：
总投资收益率=(正常年份息税前利润或营运期内年平均息税前利润÷总投资)×100%
9.项目资本金净利润率：正常生产年份的年净利润或营运期内年平均净利润与项目资本金的比率。按下列公式计算：
资本金净利润率=(正常生产年份年净利润或营运期内年平均净利润÷资本金)×100%
流动资金借款在生产经营期内只计算每年所支付的利息，本金在运营期末一次性偿还。短期借款利息的计算与流动资金借款利率相同，短期借款本金的偿还按照随借随还的原则处理，即当年借款尽可能于下年偿还。
答：
问题1：
解：1.第3年初累计借款(建设投资借款及建设期利息)为2000+60 -2060(万元)，运营期前四年等额还本，利息照付;则各年等额偿还本金=第3年年初累计借款÷
还款期= 2060÷4=515(万元)。
其余计算结果，见表1-120
表1-12 某项目借款还本付息计划表 单位：万元
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计算期 | |||||||
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序号
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项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
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1 |
借款1（建设投资借款） |
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1.1 |
期初借款余额 |
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|
2060.00 |
1545.00 |
1030.00 |
515.00 |
|
|
|
1.2 |
当期还本付息 |
|
|
638.60 |
607.70 |
576. 80 |
545.90 |
|
|
|
|
其中：还本 |
|
|
5 15.00 |
515.00 |
515.00 |
515.00 |
|
|
|
|
付。息(6%) |
|
|
123.60 |
92. 70 |
61.80 |
30. 90 |
|
|
|
1.3 |
期末借款余额 |
|
2060.00 |
1545.00 |
1030.00 |
515.00 |
|
|
|
|
2 |
借款2（流动资金借款） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
期初借款余额 |
|
|
100.00 |
500.00 |
500.00 |
500.00 |
500.00 |
500.00 |
|
2.2 |
当期还本付息 |
|
|
4.00 |
20.00 |
20.00 |
20.00 |
20.00 |
520.00 |
|
|
其中：还本 |
|
|
|
|
|
|
|
500.00 |
|
|
付，息(4%) |
|
|
4.00 |
20.00 |
20.00 |
20.00 |
20.00 |
20.00 |
|
2.3 |
期末借款余额 |
|
|
100.00 |
500.00 |
500.00 |
500.00 |
500.00 |
|
|
3 |
借款3（临时借款） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
期初借款余额 |
|
|
|
131.24 |
|
|
|
|
|
3.2 |
当期还本付息 |
|
|
|
136.49 |
|
|
|
|
|
|
其中：还本 |
|
|
|
131.24 |
|
|
|
|
|
|
付，息(4%) |
|
|
|
5.25 |
|
|
|
|
|
3.3 |
期末借款余额 |
|
|
131.24 |
|
|
|
|
|
|
4 |
借款合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
期初借款余额 |
|
|
2160.00 |
2176.24 |
1530.00 |
1015.00 |
500.00 |
500.00 |
|
4.2 |
当期还本付息 |
|
|
642.60 |
764.19 |
596.80 |
565.90 |
20.00 |
520.00 |
|
|
其中：还本 |
|
|
515.00 |
646.24 |
515.00 |
515.00 |
|
500.00 |
|
|
付息 |
|
|
127.60 |
117.95 |
81.80 |
50.90 |
20.00 |
20.00 |
|
4.3 |
期末借款余额 |
|
2060.00 |
1776.24 |
1530.00 |
1015.00 |
500.00 |
500.00 |
|
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