2019年初级统计师《基础知识》复习题及答案十_第4页

　　1、某市2005年1～11月份累计完成增值税、消费税“两税”收入300 亿元，从近三年税收收入规律分析，预计12月份可收“两税”40亿元;据计算，近三年该市“两税”与GDP的弹性系数为0.95。该市政府初步安排2006年GDP增长8%。特殊因素主要有以下三个：一是某火电厂2006年将正式竣工发电，经测算将增加税收6亿元;二是相关行业落实优惠政策，将减免税收2亿元，三是某大型炼钢厂停产，经测算将影响2006年税收6000万元。

　　根据上述资料，请用基数法计算该市2006年“两税”收入计划。

　　“两税”基数=300+40=340(亿元)

　　“两税”增长幅度=8%×0.95=7.6%

　　特殊因素增加额=6-2-0.6=3.4(亿元)

　　2006年“两税”收入计划=340×(1+7.6%)+3.4=369.24(亿元)

　　5、某县国税局征收一分局(上解单位)2006年2月份发生以下业务：

　　(1)收到甲厂增值税纳税申报表，本月实现税款2000元，税款当日解缴国库经收处;

　　(2)收到征前减免企业的纳税申报表，申报减免增值税600元;

　　(3)收到入库单位转来提退清单，其中：汇算清缴退增值税1000元，外商超税负退消费税500元，提取代征代扣增值税手续费100元;

　　(4)临时经营商户王云在税务机关存有150元纳税保证金(已作账务处理)，以100元抵缴增值税款，余款50元退还，税款已缴库;

　　(5)某厂欠增值税5000元，已满三年，经审批列为呆帐税金。

　　请根据上述资料作出会计分录。

　　(1)借：待征税收-甲厂-增值税 2000

　　贷：应征税收-增值税 2000

　　借：上解税收-增值税 2000

　　贷：待征税收-甲厂-增值税 2000

　　(2)借：待征税收-某企业-增值税 600

　　贷：应征税收-增值税 600

　　借：减免税金-增值税 600

　　贷：待征税收-某企业-增值税 600

　　(3)借：提退税金-增值税-汇算清缴 1000

　　-代征代扣手续费 100

　　-消费税-先征后退 500

　　贷：上解税收-增值税 1100

　　-消费税 500

　　借：多缴税金 1000

　　减免税金-消费税 500

　　贷：提退税金-增值税 1000

　　-消费税 500

　　(4)借：待征税收-临商-增值税 100

　　贷：应征税收-增值税 100

　　借：上解税收-增值税 100

　　贷：待征税收-临商-增值税 100

　　借：暂收款-纳税保证金-王云 150

　　贷：保管款 150

　　(5)借：待清理呆帐税金-某厂-增值税 5000

　　贷：待征税收-某厂-增值税 5000

　　6、某国税征收分局为上解单位，2005年11月份发生以下业务：

　　(1)收到检查组转来税务处理决定书，通知某商店补缴增值税200元、罚款50元;

　　(2)收到定期定额户核准停业通知书，抵减本期原定额增值税100元(会计已按原定额税款记账);

　　(3)收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金60元，存本单位。

　　(4)会计从现金中支付某户误收增值税10元;

　　(5)某企业破产，经法定清算，核销增值税欠税3000元。

　　请根据上述资料作出会计分录。

　　(1)借：待征税收-某商店-增值税 250

　　贷：应征税收-增值税 250

　　(2)借：应征税收-增值税 100

　　贷：待征税收-增值税-某户 100

　　(3)借：待征税收-临时户-增值税 60

　　贷：应征税收-增值税 60

　　借：待解税金 60

　　贷：待征税收-临时户-增值税 60

　　(4)借：应征税收-增值税 10

　　贷：多缴税金 10

　　借：提退税金-增值税-误收退税 10

　　贷：待解税金 10

　　借：多缴税金 10

　　贷：提退税金-增值税-误收退税 10

　　(5)借：待清理呆帐税金-某企业-增值税 3000

　　贷：待征税收-某企业-增值税 3000

　　借：损失税金核销-增值税 3000

　　贷：待清理呆帐税金-某企业-增值税 3000