2021中级审计师《审计理论与实务》考点强化习题六

　　1[.多选题]审计计划管理的内容有()。

　　A.审计计划执行过程的控制

　　B.审计计划执行结果的检查和考核

　　C.审计计划的修改

　　D.审计计划编制工作的管理

　　E.审计计划的审核

　　[答案]ACD

　　[解析]审计计划管理是审计机构制订审计计划，组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动。审计计划管理的内容包括：①审计计划编制的管理;②审计项目计划执行的管理;③审计项目计划监督检查的管理。

　　2[.多选题]在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有()。

　　A.提高审计人员业务水平

　　B.遵守审计准则

　　C.深入了解被审计单位的基本情况

　　D.提高风险承受能力

　　E.加强审计质量控制

　　[答案]ABCE

　　[解析]对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范，其主要做法有：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理当局说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。D项，提高风险承受能力属于风险承受法，是针对不可控风险的应对措施。

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　　3[.多选题]下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有()。

　　A.保持审计独立性

　　B.充分分解引发风险的责任

　　C.提高审计人员的业务水平

　　D.加强审计质量控制

　　E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

　　[答案]ACDE

　　[解析]自我保护法包括：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理当局说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。风险转移法是指审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位及其他相关单位应负的责任划分清楚，B项属于风险转移法。

　　4[.多选题]下列关于审计风险的表述，正确的有()。

　　A.审计风险是作出错误审计结论的可能性

　　B.审计风险可以控制，却不能完全消除

　　C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段

　　D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响

　　E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法

　　[答案]ABDE

　　[解析]广义的审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。审计风险的基本特征包括：①审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移;②审计活动自始至终存在着审计风险;③审计风险具有潜在性;④审计风险可以控制。

　　5[.多选题]审计管理的基本要素是()。

　　A.审计管理主体

　　B.审计人员

　　C.审计计划

　　D.审计管理客体

　　E.审计管理依据

　　[答案]ADE

　　[解析]审计管理的基本要素包括：①管理主体，一般是指审计组织的决策机构以及领导机构;②管理客体，即审计管理的对象，一般是指审计业务活动及其相关的职能活动;③管理依据，指规范审计行为的审计标准、审计职业道德、审计工作质量控制标准和审计法律法规体系等。

　　6[.多选题]下列各项中，应归入项目审计档案的有()。

　　A.审计通知书

　　B.审计实施方案

　　C.审计工作底稿

　　D.审计人员个人信息

　　E.审计报告

　　[答案]ABCE

　　[解析]应归入项目审计档案的文件材料有：①立项性文件材料，包括指令性文件、举报材料及领导批示、审计实施方案、审计通知书和授权审计通知书等;②证明性文件材料，包括被审计单位承诺书、审计工作底稿汇总表、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据等;③结论性文件材料，包括审计报告、审计决定书、审计移送处理书及相关的审理意见书、审计业务会议记录纪要、被审计对象对审计报告的书面意见、审计组的书面说明等;④其他审计备查文件材料，包括被审计单位整改情况、审计项目审计过程中产生的信息等。

　　7[.不定项选择题]某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。该制药厂投保的保险属于()。

　　A.保证保险

　　B.责任保险

　　C.人身保险

　　D.财产保险

　　[答案]B

　　[解析]产品责任保险是以产品的生产商、销售商或者修理商等为被保险人，以他们依法应该承担其生产、销售或者修理的产品存在缺陷给消费者或者第三人造成人身伤害或者财产损失而引起的经济赔偿责任作为保险标的的一种责任保险。

　　8[.不定项选择题]某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。产品责任险的保险期限通常规定为()年。

　　A.4

　　B.3

　　C.2

　　D.1

　　[答案]D

　　[解析]产品责任保险的保险期限通常为1年，强调期满可以续保，以保持产品责任的连续性。但是对于使用期限较长的产品，也可以投保3年期或者5年期的产品责任保险。

　　9[.不定项选择题]某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。若保险公司以“期内索赔制”为基础承保该产品责任，则保险公司()。

　　A.不负任何责任

　　B.负一半责任

　　C.负完全责任

　　D.无法确定

　　[答案]A

　　[解析]期内索赔制是指保险事故发生与索赔均在保险期限内，承保人不受理在保单所列保险期限以外的任何索赔。

　　10[.不定项选择题]某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。下列叙述中的()与“期内发生制”的含义不相符。

　　A.不论意外事故或损失何时发现

　　B.不论产品是否在保险期限内生产或销售

　　C.承保所有在保险期内提出索赔的事故

　　D.产品责任事故必须发生在保险期以内

　　[答案]C

　　[解析]期内发生制是指保险事故在保险期限内发生，但索赔常常要在保险期限终了后一段时间才提出。承保所有在保险期内提出索赔的事故是期内索赔制的特点。