2021中级审计师考试《审计理论与实务》模拟试题十一

　　1[.多选题]利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有()。

　　A.缺少内部控制的重要业务领域

　　B.缺少内部控制的不重要业务领域

　　C.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　D.内部控制没有发挥作用的领域

　　E.内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

　　[答案]ACD

　　[解析]通常情况下，确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：①缺少内部控制的重要业务领域;②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域;③内部控制没有发挥作用的领域。

　　2[.多选题]影响产品责任保险费率的因素有()。A.承保区域的大小

　　A.产品的市场占有率大小

　　B.赔偿限额的高低

　　C.产品的特点及可能对人体或财产造成损害的风险大小

　　D.产品制造者的技术水平和质量管理情况

　　[答案]ACD

　　[解析]产品责任保险费率的厘定，主要考虑以下因素：①产品的特点和可能对人体或财产造成损害的风险大小，如药品、烟花、爆竹等产品发生责任事故的概率和损害程度往往比农副产品大;②产品的数量和产品的价格，通常与保费成正相关关系，同保险费率成负相关关系;③承保的地区范围，承保的地区范围越大，风险也就越大，另外各个国家和地区对产品责任的法律规定不同;④产品生产者的技术水平和质量管理情况;⑤赔偿限额的高低;⑥投保产品以往事故(包括召回)记录及赔偿金额。

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　　3[.多选题]公众责任保险的费率厘定后，保险人可根据保险业务期限的长短来选择适用的费率计算保费，常用的计算方式有()。A.按累计赔偿限额计算，应收保费=累计赔偿限额×适用费率

　　A.按每次事故赔偿限额计算，应收保费=每次事故赔偿限额×适用费率

　　B.按业务的特性来计算，应收保费=场所占用面积(平方米)×每平方米保险费

　　C.按业务的特性来计算，应收保费=每次事故赔偿限额÷适用费率

　　D.按累计赔偿限额计算，应收保费=累计赔偿限额÷适用费率

　　[答案]ABC

　　[解析]

　　4[.多选题]通常被视为是雇主的过失或疏忽责任的情况有()。A.雇主提供严格的工作程序

　　A.雇主提供的是不称职的管理人员

　　B.雇员在工作中受到的伤害是自己故意行为所导致的

　　C.对有害工种未提供相应的合格的劳动保护用品

　　D.雇主本人直接的疏忽行为

　　[答案]BD

　　[解析]通常被视为雇主的过失或疏忽责任的情况有：①雇主提供危险的工作地点、机器工具或工作程序;②雇主提供的是不称职的管理人员;③雇主本人直接的疏忽或过失行为，如对有害工种未提供相应的合格的劳动保护用品等。

　　5[.多选题]在厘定公众责任保险费率时，要考虑的因素包括()。A.被保险人的业务性质及其产生损害赔偿责任可能性的大小

　　A.被保险人的性别和年龄

　　B.被保险人所承保的区域范围

　　C.被保险人的管理水平与管理效果

　　D.被保险人的风险类型

　　[答案]ACD

　　[解析]一般来说，保险人按每次事故的基本限额和免赔额确定保险费率。除此之外，保险人还需要考虑以下因素：①被保险人的业务性质、种类;②被保险人的风险类型;③被保险人的管理水平和管理效果;④被保险人过去的损失赔偿记录;⑤承保区域范围的大小;⑥司法管辖权范围。

　　6[.多选题]保险人在责任保险合同中一般规定若干责任免除，尽管不同的责任保险合同中的责任免除可能有出入，但主要的责任免除有()。A.被保险人无意行为所致的各种损害后果

　　A.可能形成巨灾损失的责任事故引起的损失

　　B.保险人应负的刑事责任或者行政责任造成的损失

　　C.被保险人的违约赔偿责任

　　D.被保险人自身的人身伤亡或者财产损失

　　[答案]BCD

　　[解析]保险人在责任保险合同中一般约定有若干责任免除，主要有：①可能形成巨灾损失的责任事故引起的损失;②被保险人应负的刑事责任或者行政责任造成的损失;③惩罚性赔款;④有其他责任保险产品承保的风险损失;⑤被保险人自身的人身伤亡或者财产损失;⑥被保险人家庭成员的人身伤害或者财产损失;⑦被保险人的雇员在本职工作中遭受的人身伤害;⑧被保险人的违约赔偿责任;⑨精神损害赔偿;⑩超过赔偿限额的损失;?在免赔额(率)以内的损失;?被保险人故意行为引起的损失;?被保险人具有较强道德风险行为引起的损失，且保险人对此难以控制。

　　7[.多选题]从责任保险的发展实践来看，赔偿限额作为保险人承担赔偿责任的最高限额，通常包括()类型。A.每次责任事故或同一原因引起的一系列责任事故的赔偿限额，它又可以分为财产损失赔偿和人身伤亡赔偿限额两项

　　A.保险期内累积的赔偿限额，它也可以分为累计的财产损失赔偿限额和累计的人身伤害赔偿限额

　　B.在某些情况下，保险人也将财产损失和人身伤亡两者合成一个限额，或者只规定每次事故和同一原因引起的一系列责任事故的赔偿限额，而不规定累计赔偿限额

　　C.保险人的财产损失和人身伤亡不能合成一个限额

　　D.保险人的财产损失和人身伤亡应规定累计赔偿限额

　　[答案]ABC

　　[解析]从责任保险的发展实践来看，赔偿限额作为保险人承担赔偿责任的最高限额，通常有以下几种类型：①每次责任事故或同一原因引起的一系列责任事故的赔偿限额，它又可以分为财产损失赔偿限额和人身伤亡赔偿限额两项，有的责任保险会细分出更多的分项赔偿责任限额;②保险期内累计的赔偿限额，可以分为累计的财产损失赔偿限额和累计的人身伤害赔偿限额;③在某些情况下，保险人也将财产损失和人身伤亡两者合成一个限额，或者只规定每次事故和同一原因引起的一系列责任事故的赔偿限额，而不规定累计赔偿限额。

　　8[.多选题]下列关于产品责任保险的说法正确的有()。A.产品责任是产品责任保险的具体内容

　　A.产品责任保险承保的产品责任，是以产品为具体指向物的

　　B.产品责任保险与产品质量(或保证)保险是相同的概念

　　C.早期的产品责任保险主要承保因提供不洁食物引起的食物中毒危险

　　D.产品责任保险承保的产品责任是以第三者为具体指向物的

　　[答案]ABD

　　[解析]产品责任保险承保的产品责任，是以产品为具体指向物，以产品可能造成的对他人的财产损害或人身伤害为具体承保风险，以制造或能够影响产品责任事故发生的有关各方为被保险人的一种责任保险。

　　9[.多选题]产品责任保险保险人承担责任的限制条件有()。A.造成产品责任事故的产品必须是供给他人使用即用于销售的商品

　　A.责任事故须是造成消费者人身伤亡的

　　B.责任事故须是造成消费者财产损失的

　　C.事故须发生在被保险人制造或销售场所以外的地方，且产品所有权在用户手中

　　D.事故须发生在投保日期之内

　　[答案]AD

　　[解析]保险人承担赔偿责任通常受到以下条件的限制：①导致产品责任事故的产品必须是经过加工、制作的物品;②导致产品责任事故的产品必须是用于销售的商品;③导致产品责任事故的产品不包括各类建设工程;④产品责任事故发生在约定的承保区域范围之内。

　　10[.多选题]产品责任险的责任免除有()。

　　A.被保险人根据合同或协议应承担的责任

　　A.被保险人所有、照管或控制的财产损失

　　B.被保险人根据劳工法律制度或雇佣合同对其雇员及有关人员应承担的责任

　　C.被保险产品本身的损失

　　D.被保险人为产品责任事故所支付的法律费用

　　[答案]ABCD

　　[解析]产品责任保险的责任免除，一般包括如下几项：①被保险人根据与他人的协议应承担的责任，即使没有这种协议，被保险人仍应承担的法律责任不在此限;②根据劳动法和雇佣关系应由被保险人承担的责任;③保险产品本身的损失;④产品退换回收的损失;⑤被保险人所有、保管或控制的财产的损失;⑥被保险人故意违法生产、出售的产品或商品造成任何人的人身伤害、疾病、死亡或财产损失;⑦保险产品造成的大气、土地及水污染及其他各种污染所引起的责任;⑧保险产品造成对飞机或轮船的损害责任;⑨由于战争、类似战争行为、敌对行为、武装冲突、恐怖活动、谋反、政变直接或间接引起的任何后果所致的责任;⑩由于罢工、暴动、民众骚乱或恶意行为直接或间接引起的任何后果所致的责任;由于核裂变、核聚变、核武器、核材料、核辐射及放射性污染所引起的直接或间接的责任;罚款、罚金、惩罚性赔款;保险单明细表或有关条款中规定的应由被保险人自行负担的免赔额;其他不属于本保险责任范围内的损失、费用和责任。