2019年中级审计师考试理论与实务课后练习题十三

　　1·销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：

　　A.销货合同

　　B.销货单

　　C.贷项通知单

　　D.客户订货单

　　『正确答案』C

　　『答案解析』销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是贷项通知单。

　　2·企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：

　　A.赊销的批准

　　B.发货的审批

　　C.产品的入库

　　D.款项的支付

　　E.坏账的审批

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证。它常用于赊销的批准或者发货的审批。

　　3·下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：

　　A.加强审计质量管理可以降低审计风险

　　B.审计质量管理的对象仅包括审计人员

　　C.审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制

　　D.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。选项D，审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。

　　4·下列关于审计项目计划的表述，错误的是：

　　A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据

　　B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排

　　C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准

　　D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。不需要上一级审计机关批准。

　　5·下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：

　　A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

　　B.审计署负责管理部署本级审计项目计划

　　C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划

　　D.审计机关应将本年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准

　　『正确答案』C

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　　『答案解析』选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等;选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和审计署本级审计项目计划;选项D，审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。

　　6·电子数据审计中，数据采集的方式有：

　　A.文件传输

　　B.数据验证

　　C.直接拷贝和直接读取

　　D.开放数据互连

　　E.平行模拟

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)。

　　7·审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：

　　A.数据清理

　　B.数据转换

　　C.数据验证

　　D.数据分析

　　『正确答案』A

　　『答案解析』数据清理——对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

　　8·在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是：

　　A.转换

　　B.删除

　　C.加密

　　D.验证

　　『正确答案』A

　　『答案解析』审计人员对从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以通过数据转换的形式，解决不同数据格式的识别问题。

　　9·在绩效审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是：

　　A.回归分析法

　　B.目标成果法

　　C.标杆法

　　D.价值分析法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』目标成果法——根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现。

　　10·在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是：

　　A.评分法

　　B.标杆法

　　C.目标成果法

　　D.目标评价法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』标杆法——将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

　　11·在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是：

　　A.时间序列分析法

　　B.描述性统计分析法

　　C.逻辑模型法

　　D.回归分析法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』描述性统计分析是用来帮助审计人员理解数据分布情况的一种有效方法，经常可以用标明变量的所有数值的图表(柱状图和曲线)来表示。审计人员通过描述性统计分析，可以发现数据分布的集中趋势、离散情况以及数据的形状，从而帮助审计人员确定数据的等级、分布和形状，说明概率分布，以便评价审计风险，还可以评价样本数据是否能代表总体。

　　12·审计人员根据营业收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：

　　A.证实营业收入的完整性

　　B.证实营业收入的真实性

　　C.证实营业收入的总体合理性

　　D.证实营业收入的披露充分性

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据营业收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料可以证实营业收入是真实发生的，也就是证实营业收入的真实性。

　　13·下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是：

　　A.检查销货发票是否事先连续编号

　　B.检查销售记录与收款职责是否相互分离

　　C.检查销货发票是否经过适当的授权审批

　　D.检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查知识点：销售与收款业务循环内部控制测评。ABC选项的审计程序不能证实销售业务是否真实发生。