中级审计师专业相关知识章节历年考题:第二十七章_第3页

　　考点六　证券交易行为、信息披露

　　【例题·多选题】依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有(　)。

　　A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

　　B.为上市公司出具审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票

　　C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出

　　D.公司董事辞去职务后4个月时，将其持有的本公司股票卖出

　　E.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，将其持有的股份在买入后4个月卖出

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票;为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票;发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让;公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

　　【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有(　)。

　　A.公司股权结构的重大变化

　　B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

　　C.公司分配利润或增资的计划

　　D.公司董事长发生变动

　　E.公司签订投资合同

　　『正确答案』ACD

　　【例题·单选题】股票或债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起(　)个月内，向国家证券监督管理机构和证券交易所提交中期报告。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定：上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起两个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交中期报告。

　　【例题·综合题】(2011)2003年6月，自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式，共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2011年4月，乙在参加A公司董事会过程中，获悉A公司计划收购B公司部分股份。会议结束后，乙预测A公司股票会因此而上涨，于是A公司相关收购信息尚未公告的情况下，从证券市场上大量购进A公司股票。

　　2011年6月，证券交易所发现A公司的财务会计报告有虚假记载，可能误导投资者。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　1.乙利用A公司尚未公告的拟收购B公司股份的信息购买股票，该行为属于(　)。

　　A.内幕交易

　　B.证券欺诈

　　C.操纵证券市场

　　D.发布虚假信息

　　『正确答案』A

　　『答案解析』乙公司为A公司股东，属于内幕信息知情人。

　　2.针对A公司在财务会计报告中作虚假记载并可能误导投资者的情形，证券交易所可以(　)。

　　A.暂停A公司股票上市交易

　　B.终止A公司股票上市交易

　　C.向中国证券会请求暂停A公司股票上市交易

　　D.向中国证券会请求终止A公司股票上市交易

　　『正确答案』A

　　『答案解析』暂停上市：1.上市公司股本总额(3000万元)、股权分布(25%、10%)等发生变化不再具备上市条件;2.公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者; 3.公司有重大违法行为;4.公司最近3年连续亏损; 5.证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　考点七　上市公司收购

　　【例题·单选题】投资者通过协议收购一个上市公司已发行的股份达到一定比例时，继续进行收购的，应当采用要约收购方式。该比例是(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』投资者通过协议收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当采用要约收购方式。

　　【例题·单选题】在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据《人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限为(　)。

　　A.不得少于15日，并不得超过30日

　　B.不得少于15日，并不得超过60日

　　C.不得少于30日，并不得超过60日

　　D.不得少于30日，并不得超过90日

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】下列关于上市公司要约收购的表述中，不符合证券法律制度规定的有(　)。

　　A.收购人不得撤销其收购要约

　　B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约

　　C.收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东

　　D.被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应当按照承诺的先后顺序收购

　　E.收购要约约定的收购期限不得少于30天

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』(1)选项A：收购人不得撤销其收购要约;(2)选项B：收购人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会、证券交易所提出报告，经批准后，予以公告;(3)选项C：要约收购条件具有统一性，应当适用于被收购的上市公司的全体股东，不能出现要约方面的差别待遇;(4)选项D：被收购上市公司的股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额时，收购人按比例进行收购。(5)选项E：收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。