2018年中级审计师《审计专业相关知识》备考习题(15)_第2页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 不含税销售额：206000/(1+3%)=200000元，应交税额：200000×3%=6000元

　　则本月应交增值税税费是6000元。

　　提示：小规模纳税人的进项税不能抵扣。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业应交的土地增值税，属于房地产业务的，计入“营业税金及附加”科目。车辆购置税计入资产成本;土地使用税、车船税计入管理费用。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税=78 000/(1+3%)×3%=2271.84(元)。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 建造非动产领用的企业购入的材料，其购进材料的进项税额不能抵扣，应予以转出。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 职工个人储蓄性养老保险属于个人行为，与企业无关，不属于职工薪酬核算的范围。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在折扣期内付款的，把获得的现金折扣作为一项理财收益，按原发生的应付金额，借记应付账款。

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业应该支付的金额=200+200×5%×6/12=205(万元)。

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业享受的现金折扣并不影响应付账款的初始确认，所以应付账款的初始确认金额=100×(1+17%)×(1-10%)=105.3(万元)。

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 无形资产研发人员的薪酬记入“研发支出”科目，符合资本化条件的部分，最终转入无形资产。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 其他长期职工薪酬是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工薪酬。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。因此ABD都应该交纳营业税。增值税的征税范围包括销售或进口货物，以及提供的加工、修理修配劳务。因此销售商品取得收入应交纳增值税。

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 业务招待费应计入管理费用，不属于职工薪酬。

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】