2018年中级审计师考试法律章节习题:税

　　第五章　税

　　【多选题】根据《企业所得税法》的规定，企业的下列收入中，属于免税收入的有(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.符合条件的非营利性组织的收入

　　D.符合条件的居民企业之间的红利收益

　　E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　正确答案 BCD

　　『答案解析』免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

　　【多选题】下列营业税的税目中，适用5%税率的有(　)。

　　A.服务业

　　B.交通运输业

　　C.邮电通信业

　　D.文化体育业

　　E.金融保险业

　　正确答案 AE

　　【多选题】下列各项中，属于营业税税目的有()。

　　A.建筑业

　　B.服务业

　　C.销售不动产

　　D.修理修配业

　　E.转让无形资产

　　正确答案 ABCE

　　『答案解析』营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

　　【多选题】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.销售原材料支付的运输费用

　　B.外购设备支付的货款

　　C.非正常损失的购进货物

　　D.用于个人消费购买的电脑

　　E.修建产品展销厅

　　正确答案 CDE

　　【单选题】甲贸易公司是增值税的小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是(　)。

　　A.13%

　　B.6%

　　C.40%

　　D.3%

　　正确答案 D

　　『答案解析』小规模纳税人征税率采用简易办法征税，适用3%征收率。

　　【单选题】我国增值税的基本税率是(　)。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.13%

　　D.17%

　　正确答案 D

　　【综合题】公司因买卖计算机而可能涉及的税种为(　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.营业税

　　D.契税

　　正确答案 B

　　【多选题】下列各项中，属于税款征收保障措施的有(　)。

　　A.税收保全措施

　　B.强制执行措施

　　C.税务检查措施

　　D.行使代位权、撤销权

　　E.税收优先制度

　　正确答案 ABDE

　　【综合题】1.如果A公司逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务机关依法可以采取的强制执行措施是(　)。

　　A.书面通知A公司开户银行冻结A公司的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知A公司开户银行从A公司存款中扣缴税款

　　C.依照税法的规定行使撤销权

　　D.依照合同法的规定行使代位权

　　正确答案 B

　　2.依照我国 《税收征收管理法》，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.书面通知纳税人开户银行查询其存款，并出具书面证明材料

　　E.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

　　正确答案 AC

　　『答案解析』税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　【多选题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.责令纳税人限期缴纳税款

　　B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款

　　C.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

　　D.向纳税人加收滞纳金

　　E.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　正确答案 BE

　　『答案解析』税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　【多选题】下列各项税收收入中，属于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.关税

　　B.契税

　　C.消费税

　　D.土地增值税

　　E.营业税

　　正确答案 AC

　　【单选题】下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是(　)。

　　A.车辆购置税

　　B.营业税

　　C.个人所得税

　　D.土地增值税

　　正确答案 D

　　『答案解析』地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税等税收收入。

　　【多选题】下列税种中，属于流转税的是(　)。

　　A.关税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.印花税

　　E.契税

　　正确答案 ABC