2018年中级审计师考试备考练习题及答案14

　　一、单项选择题

　　1、根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是：

　　A、13%

　　B、15%

　　C、17%

　　D、20%

　　2、某酒厂为增值税一般纳税人。2011年8月销售粮食白酒2000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为：

　　A、5510元

　　B、5000元

　　C、6229.92元

　　D、4000元

　　3、下列不属于增值税征税范围的是：

　　A、提供加工、修理修配劳务

　　B、典当业的死当物品销售业务和寄售

　　C、银行销售金银业务

　　D、转让无形资产

　　4、某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为：

　　A、1101.36元

　　B、5046.15元

　　C、7426.42元

　　D、3821.36元

　　5、某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为：

　　A、772.5元

　　B、750元

　　C、977.5元

　　D、1030元

　　6、下列关于分税制的说法中，不正确的是：

　　A、增值税、营业税、企业所得税、资源税都属于中央政府与地方政府共享收入

　　B、地方政府固定收入包括：城市房产税、车船税、契税、土地增值税、房产税等

　　C、增值税，中央政府分享70%，地方政府分享30%

　　D、2002年所得税收入中央与地方各分项50%

　　7、用票单位和个人对于已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满报经税务机关查验后销毁，其保存的期限为：

　　A、10 年

　　B、5 年

　　C、20 年

　　D、15 年

　　8、增值税中央政府和地方政府分享比例为：

　　A、1：1

　　B、2：1

　　C、3：1

　　D、4：1

　　9、在分税制下，属于中央政府的固定收入的是：

　　A、消费税

　　B、营业税

　　C、增值税

　　D、房产税

　　二、多项选择题

　　1、根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：

　　A、税收滞纳金

　　B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　C、企业所得税税款

　　D、期间费用

　　E、赞助支出

　　2、下列各项在计算企业所得税时，可以加计扣除的支出有：

　　A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

　　B、符合条件的小型微利企业

　　C、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资

　　D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

　　E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入

　　3、下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有：

　　A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　4、根据《营业暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有：

　　A、文化体育业

　　B、修理修配业

　　C、金融保险业

　　D、销售或进口货物

　　E、建筑业

　　5、单位或个体经营者的下列经营行为，视同销售货物的有：

　　A、将货物交付他人代销

　　B、将自产货物用于非应税项目

　　C、将购买的货物分配给投资者

　　D、将购买的货物用于个人消费

　　E、将委托加工的货物对外投资

　　6、下列关于税收法律责任的表述中，正确的有：

　　A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款

　　B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款

　　C、纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

　　D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，首先税务机关应该责令限期缴纳

　　E、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的，属于偷税行为

　　7、关于税收优先权的下列表述中，正确的有：

　　A、除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

　　B、纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

　　C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

　　D、纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

　　E、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收