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审计专业相关知识 法律 第五章 税法 知识点难点
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| 1 | 税法 | 分为实体税法和程序税法 | 实体税法指具体的相关税法如增值税法，程序税法是税收征收管理申报等如征收管理法 |
| 2 | 现行税种 | 流转税类 | 流转税包括：增值税、消费税、营业税和关税 |
| 3 | 所得税类 | 企业、个人 | |
| 4 | 资源税类 | 资源税和土地使用税 | |
| 5 | 特定目的各类 | 城建税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税 | |
| 6 | 财产行为类 | 房产税、车船税、契税、印花税、船舶吨税 | |
| 7 | 分税制 | 中央政府固定收入（特殊消费与海关有关） | 关税、消费税、车辆购置税、海关代征的增值税消费税、船舶吨税 |
| 8 | 地方政府固定收入（与房、地有关） | 房产税、契税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车船税 | |
| 9 | 中央地方共享收入（正常税种均是共享） | 增值税、所得税、营业税、城建税、资源税、印花税 | |
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| 12 | 增值税 | 基本税率、低税率13%、零税率、征收率3% | |
| 13 | 营改增：从2012年1月1日起，增加11%和6%两档税率 | 租赁有形资产适用17%，交通运输业建筑业适用11%，其他服务业适用6% | |
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| 15 | 消费税 | 从量的三种：啤酒黄酒成品油，复合计税：卷烟和白酒 | 从09.5.1对卷烟在批发环节加征一道从价税，税率5% |
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| 17 | 企业所得税（个人独资和合伙不核算） | 基本税率 25%，两档优惠税率20%和15% | 小型微利20%企业规定标准： 高新技术企业15% |
| 18 | 非居民企业20%税率 | 非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构场所但所得与其机构场所无实际联系，就其来源于境内的所得适用20%所得税率。 | |
| 19 | 免税收入 | 国债利息、符合条件的居民企业之间股息红利投资收益、中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得有实际联系的投资收益、 | |
| 20 | 不征税收入 | 财政拨款、行政事业性收费政府性基金 | |
| 21 | 准予扣除的项目 | 公益性捐赠在年度利润总额12%以内部分 | |
| 22 | 不得扣除的项目（重要考点） | 向投资者支付的股息红利等权益性投资、企业所得税、滞纳金、罚金罚款、非公益性捐赠、赞助、未经核定的准备金支出 | |
| 23 | 年度终了5个月内汇算清缴 | ||
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