2022初级审计师《审计理论与实务》巩固练习题（一）

　　1[.单选题]与财务报表审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要()。

　　A.初步调查了解审计事项

　　B.确定审计目标和审计标准

　　C.设计审计方法体系

　　D.编制审计方案

　　[答案]B

　　[解析]与财政财务审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要确定审计目标和审计标准，审计组织为确定审计目标和审计标准，需要收集大量的数据和信息。审计目标就是审计项目要达到的目的，审计目标必须清晰、明确，而且必须是易于理解和可以实现的。

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　　2[.单选题]在数据收集方法中最基本、最直接的方法是()。

　　A.观察法

　　B.访谈法

　　C.问卷调查法

　　D.审阅法

　　[答案]D

　　[解析]数据收集方法有：①审阅法;②观察法;③访谈法;④问卷调查法;⑤文献研究法;⑥准试验法。其中，审阅法是最基本、最直接的方法。

　　3[.单选题]下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是()。

　　A.对输入数据的准确性检验

　　B.对程序变更的规范、授权与跟踪

　　C.对系统数据的定期备份

　　D.对程序和数据访问的控制

　　[答案]A

　　[解析]应用控制审计包括：①输入控制审计;②处理控制审计;③输出控制审计。

　　4[.单选题]下列各项中，属于信息系统内部控制中一般控制的是()。

　　A.输入控制

　　B.输出控制

　　C.组织控制

　　D.处理控制

　　[答案]C

　　[解析]信息系统内部控制与传统内部控制有所不同，分为一般控制和应用控制。一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施，其目的在于保证所有的信息处理的准确性和可靠性。一般控制包括：①组织控制;②开发维护控制;③安全控制;④软硬件控制。ABD三项属于应用控制。

　　5[.单选题]广泛使用平行模拟法审计技术的是()。

　　A.电子数据审计

　　B.信息系统审计

　　C.大数据审计

　　D.传统审计

　　[答案]B

　　[解析]在电子数据审计、信息系统审计和大数据审计中，计算机审计技术通常分为两类：①面向信息系统的审计技术，包括程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等，在信息系统审计中广泛使用;②面向数据的审计技术，包括数据查询、统计分析、数值分析等方法，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。

　　6[.单选题]以下关于“中间表”的说法错误的是()。

　　A.“中间表”是审计人员创建的适合进行数据分析的表

　　B.“中间表”分为基础性中间表和分析性中间表

　　C.分析性中间表是在基础性中间表的基础上处理得到的

　　D.在创建中间表时可以对历史数据进行修改

　　[答案]D

　　[解析]D项，“中间表”的特点包括：①“面向主题”，中间表需要根据不同审计项目的主题来创建，项目不同，构建审计中间表的思路就不同;②“面向历史”，创建中间表不应该增加和修改历史数据，而只能是对历史数据选择和整理。

　　7[.单选题]分析性中间表的主要目的是()。

　　A.清理、转换和验证电子数据

　　B.实现分析模型，得到审计结果

　　C.删除与审计无关的字段

　　D.建立表与表之间的连接

　　[答案]B

　　[解析]电子数据经过清理、转换和验证后，经过一些处理，如删除与审计无关的字段、建立表与表之间的连接，模拟出审计人员可以直接查阅的数据表，得到基础性中间表。对基础性中间表进一步进行处理得到分析性中间表。分析性中间表的主要目的是实现分析模型，得到审计结果。

　　8[.单选题]以下属于专门的计算机审计技术方法的是()。

　　A.嵌入审计模块法

　　B.分析

　　C.监盘

　　D.检查

　　[答案]A

　　[解析]测试信息系统的方法是信息系统审计独有的。测试信息系统主要是一些计算机辅助方法，如测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法等。嵌入审计模块法是在被审计单位的信息系统中加入为审计而编写的程序代码，嵌入的模块成为信息系统的组成部分，并可以在特定的时间间隔或是条件触发时为审计人员提供有关数据和报告。BCD三项均为人工审计方法。

　　9[.单选题]下列有关计算机审计的表述中，正确的是()。

　　A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

　　B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

　　C.计算机审计不需要进行内部控制测试

　　D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段

　　[答案]D

　　[解析]A项，从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。B项，计算机审计的基本过程与传统审计是一致的，同样可以分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计终结阶段。但是每一个阶段的具体内容有所不同，这些内容的不同源于审计对象形式的变化。计算机审计前，应在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况，然后再根据审计目标和重要性程度确定应该详细调查的子系统。C项，与传统审计一样，计算机审计也需要进行内部控制测试。

　　10[.单选题]下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是()。

　　A.虚拟实体法是对测试数据法的改良

　　B.受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

　　C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

　　D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

　　[答案]B

　　[解析]受控处理法是指审计人员对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实，核实之后在被审计单位的信息系统上监督处理或亲自处理，其测试的数据不是虚拟的。