2021初级审计师《审计理论与实务》强化试题十二

　　1[.单选题]确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证与记录控制

　　D.实物控制

　　[答案]C

　　[解析]

　　2[.单选题]财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是()。

　　A.进行内部控制测试成本较高

　　B.内部控制设计存在重大缺陷

　　C.内部控制设计合理且预期运行有效

　　D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

　　[答案]C

　　[解析]经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

　　3[.单选题]被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为

　　A.低水平

　　B.中等水平

　　C.高水平

　　D.无风险

　　[答案]C

　　[解析]

　　4[.单选题]空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于()。

　　A.凭证与记录控制

　　B.实物控制

　　C.职责分工控制

　　D.业务授权控制

　　[答案]A

　　[解析]本题属于“凭证与记录控制”一般要求中的“建立严格的凭证制度”的具体要求。

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　　5[.单选题]会计记录的定期核对制度属于()。

　　A.财产物资控制

　　B.经营决策控制

　　C.会计信息控制

　　D.事后控制

　　[答案]C

　　[解析]内部控制按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。会计信息控制是指保证会计信息额真实可靠所实施的控制，如会计凭证的复核制度、会计记录的定期核对制度。

　　6[.单选题]适用于内部控制系统简单且易于描述的小型企业的内部控制描述方法是()。

　　A.流程图法

　　B.调查表法

　　C.文字说明法

　　D.逻辑模型法

　　[答案]C

　　[解析]文字说明法作为调查表法和流程图法的补充加以利用时效果较好。如果单独采用这种方法，则只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业。

　　7[.单选题]下列各项中，属于会计信息控制的是：

　　A.材料的验收和领用制度

　　B.会计凭证的复核制度

　　C.生产计划控制

　　D.固定资产的定期盘点制度

　　[答案]B

　　[解析]

　　8[.单选题]下列各项中，不是用以调查了解内部控制的方法是()。

　　A.检查

　　B.观察

　　C.函证

　　D.询问

　　[答案]C

　　[解析]控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。

　　9[.单选题]下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：

　　A.分析

　　B.函证

　　C.外部调查

　　D.检查记录或文件

　　[答案]D

　　[解析]

　　10[.单选题]下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是

　　A.独立检查

　　B.责权配置

　　C.风险评估

　　D.员工素质

　　[答案]A