2020年初级审计师《审计理论与实务》考点试题（十四）

　　【单选题】(2014年)在财务审计项目的具体审计目标中，完整性指的是：

　　A.记录或列报的金额在总体上正确

　　B.各类业务记录于正确的会计期间

　　C.记录或列报的金额实际存在或发生

　　D.实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　『正确答案』D

　　『答案解析』“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。

　　【单选题】(2017年)被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是：

　　A.完整性

　　B.存在或发生

　　C.计价与分摊

　　D.截止期正确性

　　『正确答案』B

　　『答案解析』存在和发生都是记录已经发生的事项。本题中的销售收入未发生，属于多记的情况，所以影响存在或发生。

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　　【多选题】(2017年)下列审计目标中，与完整性认定无关的有：

　　A.采购交易的入账时间是否恰当

　　B.已经发生的销售交易是否登记入账

　　C.已经记录的采购交易是否实际发生

　　D.存放在仓库的物资是否归被审计单位所有

　　E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』选项A是与截止认定相关，选项C与发生认定相关，选项D与权利和义务认定相关，选项E与计价和分摊认定相关。

　　【单选题】下列工作中，属于审计计划阶段的工作是：

　　A.内部控制测试

　　B.对账户余额进行实质性审查

　　C.编制审计工作方案

　　D.送达审计通知书

　　『正确答案』C

　　『答案解析』考点为审计计划阶段的工作。选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

　　【单选题】(2014年)在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：

　　A.观察有关业务的处理过程

　　B.对有关凭证中的数据进行重新计算

　　C.检查有关文件、报告以及管理手册等

　　D.询问被审计单位有关人员

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B不属于了解内容时应用的审计程序，属于具体取证环节。

　　【多选题】(2011年)下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

　　A.成立审计组

　　B.编制审计工作方案

　　C.编制审计实施方案

　　D.调查了解被审计单位及其相关情况

　　E.起草审计报告

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段;选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

　　【单选题】(2013年)审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是：

　　A.依法采取保全措施

　　B.向政府和有关部门报告

　　C.对有关责任人员进行拘禁

　　D.提请有关部门予以协助配合

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计人员没有拘禁权。

　　【多选题】(2014年)下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有：

　　A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

　　B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

　　C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

　　D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

　　E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，审计工作方案是审计过程中下达到审计项目实施单位。选项E，审计工作方案一般依据年度审计计划编制。

　　【多选题】(2015年)国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：

　　A.是否需要特殊的审计技术

　　B.是否属于涉嫌犯罪的问题

　　C.是否属于信息系统设计缺陷

　　D.是否涉及较大的数量或者金额

　　E.是否关系到政策、体制的严重缺陷

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』审计人员在判断重要性时，可以关注下列八个因素：是否属于涉嫌犯罪的问题;是否属于法律法规和政策禁止的问题;是否属于故意行为所产生的问题;可能存在问题涉及的数量或者金额;是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;是否属于信息系统设计缺陷;政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。

　　【多选题】下列属于国家审计报告阶段应做的工作有：

　　A.编制审计工作底稿

　　B.对财务报表各项目实施实质性审查

　　C.签发审计报告和审计决定

　　D.公布审计结果

　　E.检查审计整改情况

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』编制审计工作底稿和对财务报表各项目实施实质性测试属于社会审计的审计实施阶段工作。